La Germania è il paese più ricco dell'Unione europea. Ogni anno attira un gran numero di investitori. Uno dei motivi principali per l'attrattiva degli investimenti della Germania in favore del suo sistema fiscale. Considerando che, ciò che si deve pagare le tasse in Germania, così come tutte le loro caratteristiche, gli investitori di tutto il mondo stanno implementando la sua attività Corporate Business nel territorio della Repubblica federale di Germania. Ci sono tre tipi di imposte che sono disponibili in Germania:
- imposte sul reddito;
- le tasse non sono la transazione;
- tasse di proprietà.
Le tasse sulle transazioni
Questa categoria di imposta tedesca merita grande attenzione. Ci sono due tipi di imposte sulla transazione. Il primo tipo – è un'imposta sul valore aggiunto, e la seconda – la tassa di proprietà.
Dell'IVA in Germania non è né bassa né alta. In Europa ci sono paesi in cui l'imposta sul valore aggiunto è inferiore a quello della Germania, e quelli in cui esso superi la percentuale tedesca.
Le aliquote fiscali per l'acquisto di immobili – differenziati. La loro dimensione media è compresa tra quattro e cinque per cento in media, a seconda del territorio. A Berlino gestisce il più alto tasso di imposta – ad un tasso del sei per cento.
Imposta sul valore aggiunto
Dell'IVA in Germania, come nella maggior parte dei paesi dell'Unione europea, prevede tre tariffe:
- Ridotto.
- Zero.
- Base.
La dimensione del tasso di base è del 19 per cento, mentre più in – 7 per cento.
È calcolato al tasso di imposta sulle esportazioni pari a zero sul valore aggiunto. Nei casi in cui il venditore sulla bolla di consegna e la fattura indica il valore delle merci, tenendo conto dell'imposta sul valore aggiunto, l'acquirente può rimborsare l'IVA al suo ritorno al suo paese. Anche esenti dall'imposta sul valore aggiunto a un professionista nella Repubblica federale di Germania, e gli agenti di assicurazione.
un'aliquota IVA ridotta in Germania è utilizzato per prodotti di base è alimenti vitali (bevande escluse), che vengono importati nel territorio doganale della Germania. Inoltre, l'imposta sul valore aggiunto al tasso del sette per cento del valore totale dei beni e pagare extra ristorazione. Il tasso di base IVA si applica in tutti gli altri casi. Dell'IVA in Germania sulla proprietà verrà addebitato allo stesso devyatnadtsatiprotsentnoy tasso.
Il processo di pagamento delle imposte indirette, che è l'imposta sul valore aggiunto, e la loro dimensione in Germania, come in altri paesi dell'Unione europea, regolata dalle norme dell'Unione europea ha adottato la direttiva 112 del 2006.
Imposte sul reddito
In Germania, c'è un obbligo limitato ed illimitato di pagare l'imposta sul reddito. La prima categoria comprende i proventi da fonti in Germania e la seconda – i redditi percepiti dal mondo. Per i contribuenti con responsabilità limitata sono residenti tedeschi che sono organizzazioni no-profit, istituzioni statali, così come le imprese straniere senza una stabile organizzazione nel territorio della Repubblica federale di Germania.
Dal 2008, l'aliquota fiscale è diminuita in modo significativo – da 25 a 15 per cento. Ora, il tasso effettivo è di circa il 30 per cento in quanto il contribuente è tenuto a versare al bilancio dello Stato è ancora un contributo di cinque anni e mezzo per cento, nonché le imposte comunali, il cui importo in terre differenti può variare 14-17 per cento.
Poiché il valore pagato aggiunto imposta nella Repubblica federale di Germania
Questo tipo di imposta indiretta deve essere versato su base mensile. Venditore trasferisce la quantità di soldi in bilancio lo stesso giorno ha inviato la fattura al cliente.
Dopo che la società è stata iscritta nel registro, deve, entro due anni, pre-dichiarazioni delle dimensioni dell'imposta sul valore aggiunto, le autorità fiscali del paese. Lo Stato ha il diritto di prorogare il termine per la presentazione delle dichiarazioni per trenta giorni. La società ha l'obbligo di fornire tutti i dati per pagare l'imposta sul valore aggiunto alla fine di ogni anno.
il valore aggiunto Tassa di importazione
Ci sono aziende che legittimamente non possono pagare l'IVA in Germania. aliquota IVA in Germania per l'importazione dipende dalla velocità di applicazione. Nel momento in cui le merci importate hanno attraversato il confine con la Germania, non può essere restituito. L'acquirente può ritirare la merce solo dopo che si paga tutti i necessari pagamenti doganali :
- imposta sul valore aggiunto;
- dazio doganale;
- accise (se necessario).
Calcolo dell'IVA sulle importazioni
aliquota IVA in Germania per l'importazione dipende dal valore in dogana delle merci, così come tutti i dazi e accise, che è stata pagata al confine. Calcolare l'IVA può essere dovuto alla seguente formula:
IVA = P (TA + P + A) / 100 * IVA ove
- P IVA – dell'imposta sul valore aggiunto;
- TC – il valore in dogana delle merci;
- P – l'importo dei dazi doganali;
- A – quantità di accisa;
- IVA – il tasso di imposta sul valore aggiunto.
Esempio di calcolo dell'imposta sul valore aggiunto di importazione
Il prezzo di un'unità di prodotto è di 100 euro. Total ha importato 50 mila unità. La quota è di 0,15% del costo totale di tutti i prodotti. Questo prodotto non è asportato.
A seconda di cosa viene applicato tasso, l'importo dell'IVA può essere calcolato in due modi.
Se il tasso di base dell'aliquota IVA in Germania è di 951 000 425 euro:
IVA R = (100 * 50 000 100 * 50 * 000 0,0015) * 0,19 = 951.425 euro.
Se la merce da applicare l'aliquota ridotta, la dimensione della imposta sul valore aggiunto sarà pari a 350 mila 525 euro:
IVA R = (100 * 50 000 100 * 50 * 000 0,0015) * 0,07 = 350.525 euro.
valore delle esportazioni imposta aggiunto
Imposta sul valore aggiunto sulle esportazioni delle merci dal paese nel 99% dei casi viene effettuata in applicazione dell'imposta tasso di interesse pari a zero. Tuttavia, vi sono casi in cui l'acquirente è tenuto a pagare la tassa. Per esempio, quando l'acquisto di merci attraverso aste online.
E 'possibile negoziare con il venditore su come vendere il prodotto più economico, – IVA esclusa. Ma questo dovrà fare per bypassare l'asta. In questa situazione, l'acquirente si assume tutti i rischi dell'operazione.
Dell'IVA in Germania per l'esportazione è calcolata con la stessa formula come imposta sul valore aggiunto per l'importazione di merci.
rimborso IVA
Non residenti in Germania ha il diritto di restituire il denaro speso per il pagamento dell'imposta sul valore aggiunto. Per ottenere il rimborso della merce il venditore è responsabile. Al fine di ridurre il numero di problemi venditori in Germania aggiungere non è più l'IVA al costo totale del venduto. Così, l'acquirente necessariamente restituire il denaro. Ha semplicemente pagare di meno. Ma c'è una sola eccezione – l'acquisto del veicolo in Germania.
Se v'è la necessità di restituire l'imposta, dobbiamo ricordare che essa può effettuare un non residente dell'Unione europea, o cittadino UE, se ha una partita IVA interiore.
Inoltre, va segnalato delle limitazioni sulla quantità duty-free di denaro che può essere ricevuto a titolo di rimborso dell'imposta sul valore aggiunto. Se è necessario restituire un sacco di soldi, quindi il compratore deve pagare il dazio doganale.
imposta sul reddito
Questo tipo di tassa è pagata, e residenti e non residenti in Germania. Tutti pagano in aggiunta all'imposta anche quota del 5,5 per cento dell'importo.
La Germania è considerata essere persone fisiche residenti, che hanno beni immobili nel territorio di uno Stato, o che risiedono nel paese per sei mesi o più.
Il tasso può essere:
- 0%;
- 14%;
- 23.97%;
- 42%;
- 45%.
Ma l'aliquota può variare da soggetto a cui è applicato (pagatore singolo o una coppia).
Se l'imposta viene pagata da una sola persona, la quantità di soglia sono 13 mila 469 euro, 52 000 881 euro e 250 000 730 euro per l'aliquota del 14 per cento, 23,97 per cento e 42 per cento rispettivamente. Se il reddito supera il contrassegno di 250 mila 730 euro, utilizzato il 45 per cento dei tassi. L'utile prima delle 8000 354 euro non è tassato. Per le coppie sposate la quantità di soglia – due volte.
imposta preventiva
Il tasso effettivo sui dividendi per i residenti è 26.36 per cento, ma dobbiamo ricordare che il tasso è del 25 per cento, e un ulteriore 5,5 per cento – il contributo di solidarietà.
Per i non residenti in Germania applicato direttamente tasso del 26,38 per cento. Inoltre, può essere previsto l'aliquota zero. Inoltre, i non residenti sono indennizzati 40 per cento delle imposte pagate da loro.
Famiglia reale i non residenti sono tassati ad un tasso del 15,83 per cento. Diritti alla Repubblica federale di Germania, i residenti non sono tassati.
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