Di vendita: come riflettere un 6-PIT, motivo di riempimento

Form 6-PIT introdotto autorità fiscali russe, per ordine del 2015/10/14 IIM 7/11/450. Secondo questo ordine, tutti gli agenti fiscali (aziende, imprese, istituzioni, ecc), da versare alle persone remunerazione monetaria e la produzione di altri pagamenti a cui è tenuto all'obbligo di imposta sul reddito nel 2016 di consegnare una dichiarazione sul Modulo 6-PIT.

Calcolo di 6-PIT – trimestrale, costituito da due sole parti, la sua struttura non è cambiata dalla adozione della legge.

Tuttavia, per il momento in cui il rapporto è il più difficile per i ragionieri per riempire solleva molte domande, e le risposte alle autorità fiscali non è sempre chiara.

commercialisti spesso (specialmente i principianti) sono perplessi per la questione di come per riflettere nella vendita di 6-PIT.

Di seguito prenderemo in considerazione alcune situazioni tipiche nel pagamento di ferie pagate, causando difficoltà nel riempire le righe del report.

Il contenuto di 6-PIT

Dichiarazione 6-PIT rappresenta due sezioni informative.

Nella prima sintesi informazioni riflette:

• l'importo del reddito (per l'intera azienda), maturato verso i dipendenti;
• calcolo dell'imposta sul reddito personale per l'intera azienda;
• trattenuta dell'imposta sul reddito personale.

Tutti gli importi sono indicati per il periodo d'imposta dall'inizio dell'anno per ogni aliquota.

La seconda sezione indica le informazioni dettagliate su ciascuna transazione, che è necessario per mantenere imposta (PIT).

I principali indicatori per esso sono:

• data di ricevimento del reddito effettivo (riflesso in linea 100)
• ritenuta di imposta sul reddito giorno (indicato sulla linea 110)
• giorno, entro e non oltre che in base alla normativa devono essere elencati ritenuta alla fonte all'autorità fiscale (120)
• l'importo del reddito prima delle imposte (linea 130)
• imposta sul reddito alla fonte (indicato dalla linea 140).

6 PIT: di solito riflettere vacanza

Dal pagamento degli stipendi, bonus e altri pagamenti che sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche, che vendono termine diverso per il pagamento della tassa (PIT) al bilancio.

Quindi, come per riflettere nella vendita di 6-PIT? Riflettendoci di vendere nella seconda sezione della dichiarazione è importante ricordare la regola di base: il pagamento delle imposte sul reddito pagate vacanza dovrebbe essere effettuata entro e non oltre l'ultimo giorno del mese in cui il pagamento della retribuzione delle ferie.

Quindi, se la vacanza è stato pagato, per esempio, il 20 giugno 2017, la data limite del pagamento dell'imposta sul reddito su di essi viene 6.30.17 anno (giorno lavorativo). Pertanto, non importa quale sia il numero è stato effettivamente pagato le tasse, 6-PIT a pag. 120 è apposta la data 30/06/17.

Se la data limite del trasferimento al bilancio dell'imposta ricade sul "rosso" giorno di calendario (vacanze o fine settimana), l'ultimo giorno di pagamento sarà il prossimo giorno lavorativo del mese successivo.

Ad esempio, un impiegato pagato le vacanze del 28 aprile. L'ultimo giorno del mese di aprile (30 aprile) è caduta su un giorno di riposo (Domenica), il tempo (successivo) – 3 maggio. La linea 120 viene scritta la data 2017/5/3.

Più monitorare attentamente compilare un rapporto, se l'ultimo giorno del mese non era solo l'uscita, ma anche l'ultimo giorno del trimestre. In questo caso, limitare la data del pagamento dell'imposta sul reddito cade sul successivo giorno lavorativo del trimestre successivo (questa situazione a dicembre 2016), ferie pagate pay specificato nel seguente periodo di riferimento.

indennità di ferie nel mese di dicembre 2016: Esempio

Come per riflettere riporto vendere 6-PIT è indicato negli esempi elencati di seguito.

Nel dicembre 2016, OAO "Ciao" maturati vacanza paga ai dipendenti segue:

• Sergeyev LY – 15/12/16 – 28000 rubli;
• Kozlov PI – 30/12/16 – 14000 rubli.

Al momento del pagamento degli importi trattenuti vendita di un'aliquota d'imposta del 13 per cento:

• 28.000 x 13% = 3640 rubli;
• 14.000 x 13% = 1820 rubli.

Pagamenti effettuati vacanze:

• Sergeyev LY – 15/12/16;
• Kozlov PI – 30.12.16.

Tax (3640 + 1820 = 5460 rubli) versato al bilancio 30.12.16 anno.

31/12/16 cade in un fine settimana, quindi l'ultimo giorno del trasferimento dell'imposta sul reddito personale – 09/01/17, che è il giorno lavorativo 1 ° nel 2017.

Come per riflettere la vacanza il 6 dicembre, l'imposta sul reddito personale? ferie, versato a dicembre, dovrebbe riflettersi nella relazione per il 4 ° trimestre del 2016 e nella dichiarazione dell'imposta sul reddito 6-personale per il 1 ° trimestre del 2017.

Relazione per il 4 ° trimestre:

• vendita valutato (28000 + 14000 = 42000 rub.) registrata nella prima forma sezione 6-PIT in linea 020,
• dell'imposta calcolata (3640 + 1820 = 5460 rubli.) si riflette nel primo tratto di linea 040,
• ritenuta (5460 rbl.) si riflette nella linea 070.
• nella seconda sezione della operazione non vengono visualizzati, come il termine per il pagamento delle imposte sul reddito personale nel bilancio per la festa cade il 1 ° giorno 01/09/17.

Relazione per il 1 ° trimestre 2017:

• nella prima sezione non sono mostrati alla quantità di tali operazioni,
• nella seconda sezione vengono visualizzati come segue:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09/01/17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 9.1.17.

indennità di ferie in giugno 2017: Esempio

Come per riflettere la vendita di 6 mesi imposta sul reddito delle persone fisiche nel corso dell'ultimo trimestre, quando l'ultimo giorno del mese – di lavoro, si consideri l'esempio di giugno 2017.

La data di ricevimento del reddito sotto forma di vendita – è sempre la data di pagamento del dipendente.

Data di ritenuta alla fonte deve coincidere con il giorno di pagamento del reddito, come reddito (in questo caso, la vendita) viene pagato al netto delle imposte sul reddito.

Vacanze pagato nel mese di giugno. Ultimo giorno del trasferimento dell'imposta sul reddito personale nel bilancio – 30 Giugno, si tratta di una giornata di lavoro. ferie, pagato nel mese di giugno, non andare nel mese di luglio (dopo il periodo di riferimento), e si riflettono solo nel report del semestre.

Considerate 6-PIT (per esempio il riempimento metà) in affitto parte.

Nel giugno 2017 OOO "Ciao" ho pagato vacanza seguenti persone:

• Ivanov KY – 06/16/17 – 28000 rubli;
• Petrov VV – 30/06/17 – 14000 rubli.

Al momento del pagamento degli importi di vacanza è stato trattenuto l'imposta sul reddito al tasso del 13%:

• 28.000 x 13% = 3640 rubli;
• 14.000 x 13% = 1820 rubli.

Le imposte sul reddito nel bilancio è stato elencato 2017/06/30.

Nella forma di 6-PIT, un esempio di riempimento che è considerato per metà di queste operazioni devono essere riflessa nella prima e seconda sezione:

• nella sezione 1 della vacanza inclusi nelle linee 020, 040 e 070;
• nella sezione 2 linee 100-140 sono riempiti come segue:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

Come per riflettere il ricalcolo della vacanza

Ci sono momenti in cui una vacanza viene emesso all'inizio del mese. Il pagamento viene effettuato prima della vacanza vacanza, vale a dire, alla fine del mese precedente il mese di inizio della vacanza.

Come per riflettere la retribuzione delle ferie a 6-PIT? Un campione è mostrato di seguito.

Supponiamo che un dipendente ha emesso una vacanza per il periodo dal 2017/07/03 fino 2017/07/17 anno. Commercialista e alle ferie maturate il 30 giugno nel pagamento della loro imposta è stata trattenuta, è elencato nel bilancio al 30 giugno.

Vacanze (. 10.000 rubli) sono stati valutati senza tener conto di stipendio per il mese scorso (in questo caso non viene preso in considerazione i guadagni di giugno presso il calcolo della retribuzione per giugno 2017, la quantità di ferie pagate verrà ricalcolato Sarà 12.000 rubli ulteriore accantonamento delle ferie -…. rubli fiscale 2000 esclusi dalla accantonamento di somme -. 260 rubli pagamenti verranno effettuati insieme ai salari – 07.06.17.

6-PIT per i sei mesi (sei mesi) è formato come segue:

• Nella sezione 1 ricalcolato (corretto) la quantità di vendita registrato nella riga 020.
• Nella sezione 2, pieno di linee 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30/06/17.

Il rapporto dei primi nove mesi (terzo trimestre):

• Nella sezione 1, l'importo non è riconosciuto inoltre addebitato secondo un comunicato.
• Nella sezione 2 sono riempiti con le seguenti righe:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06/07/17; 140.260;

120 31/07/17.

Come controllare l'imposta

Dopo aver ricevuto l'azienda della carta fiscale rapporto a fare calcoli con la tempistica di bilancio delle imposte trattenute linee 120 e 140 da linee PIT secondo 6-PIT. Poi, confrontare la data e l'importo dei pagamenti effettivi al bilancio della banca.

Se il test rivela che l'imposta sul reddito specificato nelle linee 140 è stato pagato in un importo inferiore, o più tardi alla data specificata nelle righe 120, la società della carta di calcoli con bilancio riflette arretrati.

Enterprise esposto bene: il 20 per cento della trattenuta fiscale o ritardato.

conclusione

Il processo di formazione del modulo di segnalazione 6-PIT solleva molte domande tra ragionieri. E 'piccola, ma contiene un sacco di sfumature. Contabile non è sempre riflettere correttamente le transazioni particolari. Congedo per malattia, i bonus, le vacanze pagano … Come indicato nel 6-PIT? Discussi sopra sono solo alcuni aspetti di riempimento.

Dobbiamo ricordare che, se si commette un errore con le date in cui il riempimento, ma l'imposta è stata pagata in tempo e in pieno, è necessario spiegare che il suo lapsus e la mano Il calcolo specificato dell'ufficio delle imposte. In questo modo si evitano le sanzioni spiacevoli dalla tassa.

Buona fortuna per la consegna di segnalazione!