Molte aziende di nuova immatricolazione pone la domanda: "Ha IP può lavorare con l'IVA?". Ci sono molte sfumature di applicazione dell'imposta, tra cui i singoli imprenditori. Se si tenta di rispondere alla domanda brevemente, poi si deve dire in modo inequivocabile: "Sì Can". Ma in ogni caso – vale la pena considerare in modo più dettagliato.
SP su OCHO
Secondo la legislazione, SP è soggetta ad IVA, così come l'organizzazione, quando OCHO applicate.
imprenditori individuali sono i contribuenti di imposta per le sue azioni svolte al fine di profitto, che è, a seguito di attività commerciale. Così come impresa, SP, IVA contribuente, deve registrarsi presso le autorità fiscali ea questo punto ha il diritto di scegliere il sistema di tassazione semplificato sistema fiscale dal deposito di una domanda. Se una tale richiesta da parte di un imprenditore individuale non sia stata presentata in tempo, diventa automaticamente tenuto a pagare la tassa, e rimane in OCHO.
SP su UTII
Per evitare di pagare il datore di lavoro può anche, se il debitore sarà UTII e SVS, ma solo nella misura del rapporto di lavoro, che è la base per l'applicazione di UTII. Se un imprenditore individuale della Federazione Russa ha diverse attività, dovrà essere riportato separatamente e ciascuna può essere per alcuni contribuente una partita IVA.
eccezione
Tuttavia, anche quei singoli imprenditori che pagano situazione UTII nell'importazione di prodotti e gruppi di prodotti nella Federazione Russa dall'estero sono tenuti a pagare le tasse su tali beni.
USN per SP
Se la SP è sul UPDF, ma per 3 mesi di suoi profitti ha superato 2 milioni di rubli, perde automaticamente la possibilità di utilizzare il sistema di tassazione semplificato e diventa il debitore dell'imposta sul valore aggiunto.
Così, per usare l'esenzione dal dover pagare un imprenditore individuale può, con poco slancio. Una volta che il suo fatturato supera il limite legale di due milioni di SP tradotta automaticamente in OCHO e diventa soggetto ad IVA.
Queste regole prevedono un sistema fiscale semplificato e organizzazioni IP. Riportare la possibilità di applicare l'esenzione, sarà solo in grado nel prossimo anno solare, se l'ispezione dirigerà l'applicazione appropriata e fare la carta, che può confermare la presenza della sua capacità di applicare il sistema di tassazione semplificato. Tali documenti sono:
- vendite di libri;
- una copia del libro contabile entrate e le uscite;
- una copia delle fatture rivista.
Se secondo questi documenti, le eventuali entrate per i tre mesi del periodo di riferimento, il totale non superi due milioni di rubli, la questione se il lavoro PI con l'IVA può essere risolto in senso negativo. SP riacquista la capacità di utilizzare il sistema di tassazione semplificato per i prossimi 12 mesi e quindi cessa di essere soggetto ad IVA. La domanda ed i documenti richiesti devono essere presentati al controllo entro e non oltre il 20 ottobre di quest'anno per permettere al sistema di tassazione semplificato per il prossimo anno.
prodotti soggetti ad accisa
Quando si fa trading prodotti soggetti ad accisa PI paga l' imposta sul valore aggiunto della Federazione Russa, a prescindere dal fatto che sia in qualsiasi modalità di tassazione. In aderenza alla legislazione fiscale tali prodotti per IP sono:
- prodotti del tabacco;
- automobili e motocicli con una cilindrata superiore a 150 litri. p.;
- benzina, diz. carburante, olio motore;
- Aviazione cherosene, gas naturale.
Nonostante il fatto che l'alcol è anche incluso nella lista dei prodotti soggetti ad accisa, parlarne quando si parla di SP non ha senso, dal momento che nel 2014, SP è vietato l'alcol vendita, indipendentemente dal fatto che in quale forma di tassazione che sono. Tale disposizione stabilisce la legge.
Imposta sul valore aggiunto, benefici
La legislazione prevede un certo numero di opzioni di business, che non sono soggette ad IVA. Di conseguenza, se la SP svolge tali attività, per pagare la tassa non ne aveva bisogno. benefici IVA si dividono in obbligatorie, non si applicano ai impossibile. Nel caso di tali attività è la questione se il lavoro PI con l'IVA, sarà deciso in senso negativo. Ma ci sono anche le cosiddette preferenze fiscali, benefici e cioè volontari o di non far rispettare che può risolvere il contribuente.
prestazioni obbligatorie
Obbligatorio l'IVA non utilizzo includono opzioni per le imprese:
- Limatura per uso fabbricati temporanei a Stati stranieri o ai loro residenti.
- Commercio, produzione di prodotti medici essenziali del valore dei componenti, secondo l'elenco approvato dalla legge.
- Prestazione di servizi per la diagnosi medica, la prevenzione, il trattamento e la riabilitazione, questa lista non include le cliniche veterinarie e cliniche cosmetici.
- Prestazione di servizi per la cura di chi ha bisogno di cure, le donne in gravidanza, disabili, anziani e bambini.
- il trasporto passeggeri in ambito urbano, suburbano e interurbano stradale, ferroviario, fluviale e il trasporto marittimo, ad eccezione di taxi e taxi.
- La fornitura di servizi ed effettuazione dei lavori fornite dalle agenzie di rituali.
Preferenze sotto il pagamento dell'IVA
benefici volontari possono essere utilizzati IP o non di suo gradimento. Non usare sempre la possibilità di un IVA non usarlo è consigliabile per l'imprenditore, alcune tasse in Russia danno i suoi vantaggi.
Spesso grandi controparti tassati al OCHO non stipulare contratti con aziende e imprenditori esenti da IVA. Poiché tale cooperazione li priverà della possibilità di esercitare il diritto di applicare la detrazione per i prodotti acquistati. A volte, al fine di attirare le controparti redditizia imprenditore va consapevolmente di rinunciare all'esenzione IVA. La tabella di seguito le aree di business, si può verificare questa situazione. preferenze IVA si applicano nei confronti di:
- Produzione e commercio di prodotti religiosi. E ', per esempio, la letteratura religiosa, oggetti religiosi.
- Servizi e la produzione di beni prodotti e venduti da un imprenditore persona disabile, o in situazioni in cui il numero di dipendenti con disabilità, lavoratori presso l'uomo d'affari, nel complesso più del 80 per cento.
- Fabbricazione e commercio di beni di mestieri artistici popolari, che consiste in appositi elenchi degli enti locali.
- diversi tipi di assicurazione.
- studi legali.
- biglietti commerciali per proiezioni di film, concerti, eventi di intrattenimento di massa.
- Gli sviluppatori di lavoro, locali commerciali o azioni in loro.
aliquota IVA
Se SP è soggetto ad IVA, dovrà pagare l'imposta al bilancio di una delle tre tariffe approvate. Ci sono tasse in Russia, con diverse opzioni di scommesse, l'IVA – uno di loro. Nella maggior parte dei casi, l'aliquota IVA è del 18%. Opera in tutte le situazioni, a meno che un'altra legge.
Il tasso dello 0%
0% è utilizzato per l'esportazione di prodotti dal territorio del paese sotto il regime di esportazione, nonché su una serie di attività:
- trasporto di petrolio, gas all'estero mediante condutture RF;
- suburbane di trasporto passeggeri per ferrovia o per via aerea, quando una delle destinazioni situate nella Repubblica di Crimea;
- Servizi doganali carico;
- i prodotti importati nel territorio dei rappresentanti della Federazione Russa di paesi stranieri, debitamente accreditati in Russia, a condizione che siano utilizzati nell'interesse delle missioni diplomatiche e delle famiglie dei diplomatici per le loro esigenze personali.
Tasso del 10%
Il tasso del 10% si applica a un elenco esaustivo delle merci, che comprendono:
- graffette alimentari;
- prodotti realizzati per i bambini;
- tutti i periodici stampati, diversi da quelli contenenti aspetto erotico o promozionali;
- medicine e prodotti di importanza medica, ma vitale, del tutto esenti dall'applicazione dell'IVA;
- allevamento del bestiame.
Tutti gli altri prodotti e servizi non inclusi nel gruppo di cui sopra, l'IVA imponibile al 18%.
Pro e contro di IVA applicando
Per l'applicazione IP dell'IVA porta molto più svantaggi che vantaggi. Tra questi vale la pena notare tali aspetti negativi pesanti, come ad esempio:
– La differenza nei metodi di riconoscimento per l'imposta sul reddito personale e gettito IVA e le spese. Se l'organizzazione di pagare l'imposta sul reddito, possono scegliere un metodo di riconoscimento delle entrate e delle spese, e quindi mettere insieme rappresentano due imposte alla SP c'è questa possibilità. Nel diritto tributario chiaramente indicato che le entrate e spese ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche devono essere utilizzati per pagare, e ai fini IVA – la spedizione. Cioè, sarà effettivamente emergere una situazione in cui in diversi registri di contabilità i dati IP sarà diverso alla fine del trimestre in esame. Questo confonde notevolmente e complica il lavoro del reparto contabilità.
– obbligatoria rendicontazione elettronica dell'IVA che è stato introdotto nel 2014 per le aziende di tutte le forme di proprietà, anche complicare il lavoro del reparto contabilità e della SP. Se la dichiarazione delle imposte da parte del UPDF e altre spezie. regimi è ancora possibile passare sulla carta, l'applicazione dell'IVA comporta automaticamente costi aggiuntivi in tempo e denaro. Avrete bisogno di firmare un contratto per il trasferimento di dati tramite canali di telecomunicazione con le spezie. all'operatore di produrre imprenditore firma digitale, installare software aggiuntivo, al fine di garantire la disponibilità di Internet nel commercialista posto di lavoro o imprenditore, che è probabile che richiedono un accordo con il fornitore di servizi di comunicazione e costi aggiuntivi.
– complessità e pesantezza di dichiarazione dei redditi, inoltre, non facilitano il lavoro. dichiarazioni IVA dovranno prendere su base trimestrale, allo stesso tempo, e pagare la tassa. Inoltre, l'ispezione di monitorare più da vicino le dichiarazioni di aziende e singoli imprenditori pagamento dell'IVA. Ciò è dovuto al gran numero di violazioni in materia di IVA.
pro IVA
I vantaggi dell'applicazione dell'IVA da un imprenditore individuale può essere attribuito forse il più disposti a cooperare con i principali clienti ad IVA per la possibilità di applicare la detrazione. Ciò è particolarmente vero per gli appalti pubblici, i principali contratti in settori strategici dell'economia.
Se SP ha in programma di partecipare a tali attività, la quantità di contratti può coprire tutti gli svantaggi di cui sopra. Inoltre, il fatto che l'applicazione dell'IVA e consente al proprietario di tenere conto della IVA a monte come una detrazione fiscale, interagendo con i contribuenti IVA, non solo nella realizzazione di operazioni, ma anche sulle operazioni di acquisto.
La dichiarazione IVA
dichiarazioni IVA per l'IP esiste in diverse versioni. Essi sono:
- IVA torna per la SP per Ocho.
- Dichiarazione per i singoli imprenditori per l'IVA su speciale. regimi fiscali.
- Dichiarazione IVA sulle imposte indirette.
Nel primo caso alimentato una dichiarazione IVA standard. Poiché 2014 deve necessariamente essere presentata esclusivamente in forma elettronica. In una situazione di rilevamento di errore dopo la presentazione della dichiarazione deve essere inviata immediatamente ispettori utochnenku quando vengono rilevati errori. Affittare una dichiarazione su base trimestrale entro il 20 presso l'incarnazione che la quantità di entrate IVA offset per l'ultimo trimestre non è stato più di un milione. In altre forme di realizzazione, una dichiarazione viene inviata all'autorità fiscale mensile e fino a 20 cifre.
Dichiarazione IVA mentre su spec. regimi fiscali diretti ad imposta nella realizzazione di prodotti soggetti ad accisa o varianti di condurre diverse attività. Uno dei quali è oggetto di speciale. modalità, e l'altro (s) no. Questa dichiarazione viene fornito anche in forma elettronica entro il 20 giorno.
Dichiarazione per imposte indirette applicato quando le negoziazioni prodotti nella zona dell'unione doganale. Cioè, quando si esporta prodotti al territorio della Bielorussia. Tale dichiarazione è applicato al controllo dei prodotti dopo l'importazione con l'applicazione di importazione. In una forma di realizzazione, quando il SP sta lavorando con le organizzazioni in Bielorussia, la questione se il lavoro PI con l'IVA è inequivocabilmente positivo. Servito dichiarazione entro il 20 dopo la pubblicazione della produzione ai fini contabili. Questo tipo di dichiarazione non può essere corretto. Se gli errori sono trovati e difetti serviti un'altra applicazione dell'importazione.
