Tassa di controparte. controparti problema. Il Servizio federale delle contribuzioni: verifica controparte

Controparte – Uno dei partecipanti chiave nella transazione. Egli assume gli obblighi in conformità con l'accordo firmato. Ciascuno dei firmatari dell'accordo sarà la controparte in relazione con l'altro lato della transazione.

La valutazione del rischio

La corretta scelta della controparte ha un impatto sul diritto del pagatore per ottenere una detrazione fiscale dell'IVA. A questo proposito, una manifestazione di diligenza è particolarmente importante al termine dell'operazione.

L'autorità di controllo chiave da parte del Servizio federale delle contribuzioni in materia di imposte e tasse. controparte Controllo IRS viene condotta in un sistema automatizzato.

Guidare in cui funziona è il seguente. Il sistema confronta le deduzioni fiscali che il debitore indicato nei loro acquisti, con i dettagli della fattura venditore – controparte fiscale.

Se quest'ultimo non ha depositato una dichiarazione o non si riflette nei dati di vendita del libro su transazioni o altre carenze significative riscontrate, l'autorità di controllo fa affermazioni per l'acquirente.

autorità di controllo del Servizio federale delle contribuzioni durante le ispezioni tengono conto del complesso di circostanze che potrebbero essere la prova dell'avvenuto ricevimento tra debitore benefici indebiti.

Ogni entità operanti dovrebbe comprendere i rischi. Quando si sceglie un partner d'affari, un sacco di attenzione deve essere rivolta alle conseguenze che possono sorgere dopo la conclusione di alcune transazioni.

normativa

Tax kontragenty- "falso" può causare danni significativi e il pagatore, e lo Stato nel suo complesso. Lo scopo di questi partner senza scrupoli – l'evasione fiscale. Payer, a sua volta, dovrà dimostrare la validità dei benefici, tenendo conto dei costi o il rimborso dell'IVA.

Enti del Servizio federale delle contribuzioni per il controllo dell'attività regolata dalle disposizioni della risoluzione del Plenum del numero 53 (dal 12 ottobre. 2006). Questo documento delinea le caratteristiche principali di controparte fiscale dannosa.

Per quanto riguarda i contribuenti, che possono usufruire di criteri pubblicamente disponibili per l'analisi di rischio indipendente utilizzato dalle autorità di controllo nella scelta dei siti per le ispezioni sul campo.

raccomandazioni generali

Come non diventare un partner della società travagliata? Fiscale ha sviluppato una serie di raccomandazioni per i contribuenti.

In primo luogo prima della conclusione della transazione è necessario richiesta, copia:

1. Holy Island sulla registrazione.
2. Carta.
3. Isola Sacra della registrazione presso l'ispettorato fiscale.

Si consiglia inoltre di ottenere un estratto del registro, nonché un certificato attestante l'assenza di arretrati fiscali al bilancio della controparte.

Inoltre, è possibile richiedere informazioni sullo stato della dimensione del partner, la sua posizione finanziaria, e il costo del sistema operativo (immobilizzazioni), l'avviamento, l'esperienza di lavoro. Tutte queste azioni sono considerati due diligence.

giurisprudenza

Si dice che i tribunali non v'è consenso circa la necessità di confermare le attività reali della società fiscale.

Alcune autorità ritengono che il riconoscimento dell'integrità del pagatore non è sufficiente la conferma dello status legale del partner.

campi separati credono che è necessario fare in modo che l'imposta è davvero una controparte ad adempiere termini della transazione. In particolare, spiega esempio, è necessario per assicurare la disponibilità di personale qualificato, attrezzature adeguate, veicoli e altri impianti, i permessi necessari per estinguere l'obbligazione.

Alcuni tribunali sufficienti conferma della registrazione statale del pagatore per soddisfare i requisiti di due diligence. Ad esempio, alcune autorità ritengono che l'esecuzione di un contratto di lavoro – non è l'unico modo per attirare lavoratori. I dipendenti possono lavorare e gli accordi di natura civile.

Se confermata dalla realtà delle transazioni commerciali effettuate, tribunali spesso accertare l'integrità del pagatore se l'individuo documentazione di difetti.

consulenza legale

Se un estratto del registro di controparte fiscale, si consiglia di verificare in modo indipendente le informazioni in esso con i dati pubblicati sul sito web dell'IRS. Alcuni partner senza scrupoli per forgiare un documento.

Uso dei servizi FTS

Ricerca TIN – il modo più comune per confermare l'integrità del partner. Sul sito ufficiale c'è una forma di ispezione speciale. Il sito di ricerca FTS INN effettuata on-line e richiede solo pochi minuti.

deve essere selezionato sulla pagina corrispondente "soggetto giuridico" o "Imprenditore individuale" / "contadino (contadino) economia (KFH)." Ulteriori realtà amministrata INN.

Controllare l'imposta appaltatore può essere l'invio di una richiesta scritta. Corti considerano le misure di due diligence.

Sul sito della tassa, controllando controparte INN, è anche possibile ottenere informazioni:

• sul nome della persona giuridica;
• la sede legale dell'impresa;
• la data di registrazione statale;
• CAT;
• BIN;
• cessazione delle attività (circa il fatto e la data);
• invalidazione della registrazione.

Dal sito è possibile scaricare e stampare un estratto del registro. Contiene i dati:

• la dimensione del capitale sociale;
• fondatori;
• tipologie di controparti (OKVED);
• persone autorizzate ad agire per conto del partner senza un mandato.

Informazioni di base dell'imposta sulle controparti contiene una lista completa delle informazioni, il cui elenco è presente nel decreto del Ministro delle Finanze № 115N (il dic 5 2013). I dati vengono aggiornati quotidianamente.

Se il numero di identificazione individuale sconosciuta, può essere effettuata sul sito fiscale appaltatore verifica per nome.

ulteriori richieste

Come si può vedere dalle informazioni di cui sopra, il sito per trovare controparte imposta non sarà difficile. Inoltre, le seguenti informazioni sono disponibili sul sito:

1. Fa la documentazione contractor per la registrazione dei cambiamenti charter o dati USRLE.
2. La decisione sulla liquidazione, la riduzione del capitale sociale, riorganizzazione, acquisizione Ltd. il 20% del capitale di un'altra società, e così via.
3. Se la decisione è stata presa per l'esclusione dal registro contractor a sofferenza.
4. ci sono negli organi esecutivi delle imprese associate persone squalificati.
5. Fa valido registrato del partner, ha fatto un collegamento con lui presso l'indirizzo indicato nel Registro di sistema.
6. Se le mani contraente sopra il reporting fiscale. Si dice che la dichiarazione non è zero indica l'affidabilità del partner.
7. Fare informazione non presente sul regista / fondatore in una banca dati sulle persone che hanno rinunciato la leadership / partecipazione nella società.

Va detto che alcuni tribunali prendono la posizione che la discrepanza tra gli indirizzi effettivi e legali non può di per sé motivo di rifiuto di agire in precedenza nella deduzione.

I dati sulla partecipazione di un partner nel contenzioso

Per ottenere queste informazioni è necessario studiare un file sulla scheda casi Online vi. Il database contiene informazioni su tutti i casi di arbitrato, comprese le controversie sul contenuto.

Per ulteriori informazioni è necessario utilizzare un modulo di ricerca speciale. In esso v'è un "membro del caso." Può inserire il nome, BIN o TIN e cliccare sul pulsante "Cerca". Il sistema emetterà un elenco di casi con i documenti processuali e le informazioni sulla fase attuale del processo.

Informazioni sulle procedure concorsuali

Al fine di evitare conflitti con la verifica fiscale della necessità controparte di imparare il più possibile. Assicurati che il tuo partner non è in qualsiasi fase di fallimento è possibile registrare i dati relativi ai fatti di attività entità legale. È inoltre possibile trovare altre informazioni. Ad esempio, il Registro ha dati sul valore delle attività di JSC alla data di bilancio.

processo executory

Per informazioni su che in relazione con il partner non avviato una procedura di applicazione è disponibile sul sito web di Forefront Security per SharePoint. Il sito è una forma di ricerca del database. Ottenere informazioni, come entità giuridiche, e l'imprenditore.

Controllare le autorizzazioni

Alcuni tribunali indicano la necessità di una conferma della presenza di licenze appaltatori. Naturalmente, l'autorizzazione deve essere quelle entità che sono concessi in licenza l'attività.

Ottenere informazioni sul sito web dell'agenzia, ha rilasciato il documento. Si dice che egli sarà il loro per ciascun tipo di licenza. Per esempio, in Rospotrebnadzor possono trovare informazioni su licenze rilasciate sulle attività nel campo dell'impiego di sorgenti di radiazioni.

partner di responsabilità finanziaria

Il principale atto normativo che dovrebbe guidare in precedenza, agisce PBU, approvato con decreto del Ministero delle Finanze № 34. Come indicato nel paragrafo 89 ° del presente regolamento, le relazioni annuali dei documenti aziendali è aperto a tutte le parti interessate. Questi includono, in particolare:

• le banche;
• gli investitori;
• gli acquirenti;
• creditori;
• i fornitori e così via.

Queste persone possono legittimamente non solo per familiarizzare con i conti annuali, ma anche per rendere agli estratti, o copie. A loro volta, le imprese hanno l'obbligo di fornire l'accesso alle informazioni alle parti interessate.

Le informazioni relative ai conti annuali forniti dall'organizzazione libero di Rosstat.

Provider registro

I potenziali contraenti, naturalmente, non possono partecipare all'acquisto per le esigenze comunali e statali. Tuttavia, la probabilità di questo non può essere esclusa.

Avvocati consiglia di controllare la controparte nel registro dei fornitori sleali. Questo database mantiene e aggiorna il FAS.

Credenziali soggetto della firma dell'accordo

Molti tribunali considerano un passo obbligatorio per il riconoscimento del debitore diligente. Se non passa, si può perdere il caso.

Ad esempio, se il soggetto ha ricevuto tutte le informazioni ei documenti, ma non soddisfatto i poteri della persona che firma il contratto per conto di una società, che sarà la base per il riconoscimento del pagatore sleale.

In alcuni casi, in corso di causa, i rappresentanti delle imprese abbandonano le loro firme sui documenti. In tali situazioni, nominato l'esame grafologico. Anche se il caso può essere risolto senza di essa.

Tuttavia, molti tribunali sono del parere che il confronto visivo dei dipinti murali e il pagatore letture di rappresentanza non possono agire come una base sufficiente per il riconoscimento del fatto che i documenti sono stati firmati da persona improprio.

fattore importante

Alcuni tribunali riconoscono contribuente sleale se un rappresentante autorizzato del partner al momento della firma dell'accordo è morto o ha cessato i suoi poteri.

Altri tribunali hanno ritenuto che il secondo caso non può indicare la ricezione di prestazioni indebite, se prima della registrazione della transazione, i partecipanti consistevano in rapporti economici prolungati.

consulenza di esperti

è necessario controllare prima di firmare contratti e altri documenti importanti:

1. Non è un grosso problema per l'azienda.
2. Fa l'autorità del rappresentante del partner cessò. Il loro termine è definito nella procura o statuto sociale.
3. Non si limita a se i documenti costitutivi dei poteri del capo della società contraente, il cui valore supera il valore della carta o dalla legge.

Una richiesta per l'imposta

E 'già stato detto qualche parola su di esso. Consideriamo la richiesta in modo più dettagliato.

Una richiesta viene inviata al IRS presso il partner di registrazione indirizzo.

Corti Distrettuali confermato il dovere delle autorità di controllo per rispondere alla richiesta e di fornire informazioni come parte delle informazioni non è rilevante per il segreto fiscale (art. 102 del codice delle imposte). Tuttavia, alcune autorità sottolineano che il rifiuto di concedere i dati IRS pregiudica i diritti del pagatore coinvolti per ottenere la detrazione.

Alcuni tribunali nei casi indicano che il pagatore, essendo in grado di inviare una richiesta per l'ispezione, non farlo. Tuttavia, in pratica non ci sono casi in cui la Corte giunge alla conclusione che il soggetto non potrebbe davvero riguarda i controlli del partner registrazione dell'indirizzo a causa della sua mancanza di tale potenza (hanno le autorità fiscali).

Come gli avvocati, anche se il debitore sarà negato l'accesso alle informazioni richieste, il fatto che il trattamento sarà la prova dell'esistenza di discrezionalità. Esperti osservano che è più opportuno rinviare la richiesta di persona presso l'IRS, o inviarlo a mezzo lettera raccomandata con avviso. Nel primo caso, la mano sarà una copia della richiesta presso l'organo di controllo il timbro di ricevimento della domanda, mentre il secondo – sarà notificato che la richiesta è stata ricevuta.

conclusione

Come si può vedere da quanto sopra, la posizione dei giudici sulla portata delle attività necessarie per verificare l'integrità del partner, sono molto diversi. Le norme in questo caso non esiste un elenco di azioni da intraprendere per rendere il debitore per confermare la dovuta diligenza.

Si dice che la presenza di uno qualsiasi non dispongono grado di solito agisce come una barriera per il riconoscimento di un beneficio fiscale infondata. Una serie di criteri, a sua volta, provoca spesso le autorità di controllo allertati ei tribunali – a decidere in favore dei contribuenti.