la legge del nostro paese obbliga il datore di lavoro di effettuare i pagamenti per ciascun dipendente nel personale. Essi sono regolati dal Codice Fiscale, del lavoro e di altri regolamenti. Il datore di lavoro agisce come intermediario tra lo stato e il lavoratore. Circa il famoso PIT 13% sapere tutto. Ma quanto è in realtà costano il datore di lavoro onesto lavoratore?
indennità di assicurazione
A partire dai 2017 contributi per i dipendenti trasferiti al Servizio federale delle contribuzioni (FSS) e il Fondo delle assicurazioni sociali (SIF). Le tariffe, che ogni anno definisce il governo della Federazione russa, sono comuni. Quest'anno dovrebbe essere trasferita:
– per l'assicurazione pensionistica – 22%
– per l'assicurazione sanitaria obbligatoria – 5,1%
– nel FSS – 2,9% (senza tener conto dei contributi in caso di infortuni sul lavoro).
I datori di lavoro con i benefici, possono trovarli nella tabella delle imposte.
| categoria contribuente |
UIF, % |
FFOMS, % |
FSS % |
in totale |
| Imprenditori e organizzazioni al USN, OCH, SVS e UTII (esclusi i beneficiari) | 22 | 5.1 | 2.9 | 30 |
| SP su PSN (ristorazione, commercio, locazione di beni personali in affitto) | ||||
| Dopo 755 mila rubli | 22 | 5.1 | – | 27.1 |
| Dopo 876 mila rubli | 10 | 5.1 | – | 15.1 |
Ci sono anche tariffe ridotte, sono presentati nella tabella seguente.
| categoria contribuente |
UIF, % |
FFOMS, % |
FSS % |
in totale |
| organizzazioni farmacia, così come IP (licenza farmacista) a lavorare su UTII | 20 | – | – | 20 |
| ONG USN coinvolto in servizi sociali, l'istruzione, la scienza, sport, salute, arte e cultura | ||||
| Organizzazioni e singoli imprenditori nel sistema fiscale semplificato (solo le attività preferenziali). A condizione di non superare il limite di RUB 79 Mill. | ||||
| Le organizzazioni che svolgono attività caritativa (solo STS) | ||||
| SP su PSN (non comprende il contratto di locazione di immobili, ristorazione e commercio) | ||||
| I partecipanti della zona economica libera (Fez) – Sebastopoli e la Crimea | 6 | 0.1 | 1.5 | 7.6 |
| Gli imprenditori e le organizzazioni che operano nel turismo e tempo libero, e la tecnologia zona di sviluppo (solo FEZ) | 8 | 4 | 2 | 14 |
| Le organizzazioni coinvolte nel settore IT (richiede due condizioni: i dipendenti dovrebbero essere più di 7 persone e circa i primi tre trimestri del non inferiore al 90%) | ||||
| Le organizzazioni con partecipante al progetto "Skolkovo" | 14 | – | – | |
| Gli imprenditori e le organizzazioni di effettuare i pagamenti ai membri dell'equipaggio (iscritti nel Registro internazionale russo di navi) | – | – | – | 0 |
Tutte le questioni di sicurezza sociale disciplinata dalla Legge n federale 212. Quest'anno, è stato sostituito dal capitolo 34 del codice delle imposte. Articoli 419-425 determinano contribuenti, base, gli oggetti di tassazione, tariffe e periodi di carica. Il capitolo prescrivere il calcolo delle tasse ed altri aspetti organizzativi.
In generale, l'oggetto della raccolta premi assicurativi sono considerati tutti i pagamenti destinati a individui. Una base – quantità, presa per un certo periodo di tempo, per ogni persona assicurata.
Imposta sul reddito delle persone fisiche
Questa è una delle imposte dirette. Calcolata come percentuale del reddito lordo al netto dell'importo esente da riscossione delle imposte. Questi includono le tasse, i profitti derivanti dalla vendita di beni immobili, di alta qualità, i regali, i premi, le assenze per malattia pagate e così via.
Quanto imposta pagata dal datore di lavoro per tasso di base del dipendente?
Come sapete – 13%. In alcuni casi, la base imponibile può essere ridotta di detrazioni fiscali. Esse si applicano solo al tasso di reddito imponibile del 13%. Irpef detratto lo più dal salario, e li trasferisce al agente fiscale un bilancio. Essi sono intermediari tra il bilancio dello Stato e il lavoratore (contribuenti) che hanno affidato il trasferimento dei contributi al bilancio dello Stato. Di solito agente fiscale riconosciuto datore di lavoro. Ha conseguito una certa quantità e lo trasferisce l'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione dell'organizzazione (società, SP) nel giorno del trasferimento dei salari ai dipendenti della mappa.
In questo caso, l'onere finanziario è sul dipendente, e il calcolo e il pagamento delle imposte – al datore di lavoro. Mentre, per esempio, dalla vendita di immobili per conto proprio Cittadino calcola l'importo del pagamento ricevuto in precedenza speciale dichiarazione dei redditi. 
Fondo delle assicurazioni sociali
I pagamenti, secondo le norme della legge, il datore di lavoro tiene. Tax FSS distribuisce i fondi sociali. Questi contributi danno diritto ai cittadini in casi particolari, ricevono prestazioni in denaro. Per esempio, se:
– sopravvissuto
– il ricevimento di una disabilità,
– nascita di un figlio,
– la pensione.
– ottenere la qualifica di basso reddito o grande famiglia.
Quanto imposta pagata dal datore di lavoro per il dipendente al fondo? 2,9% del salario lordo del dipendente. Essi sono sia trasferito al 15 di ogni mese o una volta l'anno, fino al 31 dicembre.
Le assegnazioni tasso al FSS dipende dal livello di rischio nell'ambiente di lavoro.
Nel valutare le condizioni di lavoro dei seguenti tariffe si applicano a una particolare impresa:
– pericoloso (+ 8%),
– dannoso (+ 7,2%)
– ammissibile e ottimale (+ 0%).
I contributi al assicurazione contro gli infortuni dovrebbero essere trasferiti ogni mese, insieme con lo stipendio. Inoltre, qualsiasi errore nella CSC, il nome della banca o la società ritarderà la traduzione, e il pagamento in questo caso sarà considerato carente.
Se l'ultimo giorno del pagamento dei contributi è un non-lavoro (per qualsiasi motivo), allora può essere spostata al primo giorno di lavoro. Questa regola non funziona in tutto il mondo. Ad esempio, i pagamenti per infortuni sul lavoro devono andare avanti, che è in contatto con l'ultimo giorno di pagamento nel weekend / vacanza, essi dovrebbero essere tenuti il giorno prima.
Contabilità per contributi alla FSS condotta separatamente per ogni dipendente. pagamenti intempestive alla FSS comportano sanzioni sotto forma di 5% dell'importo mensile calcolata.
teoricamente,
Gli accantonamenti al fondo di previdenza sociale da parte del datore di lavoro dai suoi fondi. Questi pagamenti si dividono in due tipi: attuali e contingenti. Il primo carico del Fondo natura non-governative e non governative. Il più delle volte si tratta di fondi di assicurazione sanitaria e sociale, così come i fondi pensione. Ad esempio, il Fondo sociale farà i pagamenti ai lavoratori infortunati durante l'attività industriale.
contingente pagamenti rimangono sui conti dell'organizzazione (società, SP). Essi sono destinati a garantire un adeguato standard di vita dei lavoratori, che dipendono, ad esempio, ottenuto dopo la produzione di un infortunio. E anche:
– Indennità per la cura dei figli,
– il risarcimento dei danni morali (l'importo del pagamento è determinata solo da parte del giudice)
– indennità versate ai lavoratori licenziati per ridurre o in caso di liquidazione.
Fondo Pensione RF
I contributi al Fondo pensione dipendono dal rapporto di lavoro. Cioè, i contributi saranno diverse per i cittadini che lavorano su contratto di lavoro a tempo indeterminato, per la riconciliazione, o contratti a tempo determinato. I pagamenti al Fondo sono realizzati con i conti dell'organizzazione (società, IP) nel formato standard – il 22% dei salari lordi. La data delle deduzioni al fondo pensione è il giorno 15 del mese successivo.
Medical Fondo federale di assicurazione obbligatoria
Eventuali altre imposte pagate dal datore di lavoro per il dipendente? Contributi a FFOMS. Ad un tasso del 5,1% dello stipendio di ogni dipendente quotata alle esigenze di assistenza medica gratuita.
Questo fondo è stato progettato per l'assistenza finanziaria in caso di problemi che si trovano nel piano della cura medica. A causa delle normative vigenti e del diritto federale, ogni cittadino del nostro paese in grado di ricevere un'adeguata assistenza medica e / o medico.
Gli accantonamenti al Fondo di assicurazione sanitaria sono stati progettati per:
– disoccupati, compresi i bambini,
– garantire che i medicinali categorie privilegiate di cittadini ,
– attuazione del adottato per la realizzazione delle attività di assicurazione obbligatoria.
FFOMS – proprietà federale
Il motivo è il numero di compiti ad esso, direttamente connessi alla protezione sociale, tutela della salute, il benessere e la fornitura di determinati servizi.
Obbligatoria cassa malattia supervisiona l'efficacia del flusso di cassa nei conti. Inoltre, che redige il bilancio, che viene esaminato e approvato dal governo. Tutte le transazioni finanziarie effettuate dal fondo, controllati e regolati dal Tesoro federale.
Dall'inizio del 2017 nell'ambito della sicurezza sociale è diventato presentare al Servizio federale delle contribuzioni. Modifiche nekardinalnye. Essi riguardano solo l'ordine delle dichiarazioni di registrazione.
categorie privilegiate di reddito
La legge federale prevede una serie di categorie di reddito da lavoro dipendente che sono esenti dal pagamento dei contributi ai fondi non di bilancio. Questi includono:
– una compensazione finanziaria, ad esempio, in relazione al licenziamento;
– i benefici che vengono assegnati da parte dello Stato – può essere benefici in connessione con inabilità temporanea, infortunio durante il processo di fabbricazione, ecc;..
– l'assistenza finanziaria da fornire in relazione alla morte di un parente o di nascita di un bambino in caso di perdita di proprietà a causa di eventi di forza maggiore.
La quantità media di contributi per tutti i fondi è del 43% delle retribuzioni lorde: 13% – è maturato imposte sui salari, il 30% – il datore di lavoro paga.
SP
E quanto le tasse il datore di lavoro paga per il dipendente, se il primo è IP? Gli imprenditori senza una persona giuridica devono pagare i premi importo richiesto. Sono calcolati a livello del salario minimo (SMIC). La tariffa è ancora il 26% del fondo pensione, e il 5,1% – in FFOMS. Un importo di pagamento è cambiato da quando l'aumento del salario minimo. Nel 2016, è stato pari a 6675 rubli, ora – 7500, e dal 1 ° luglio utverzhdenpravitelstvom – 7800.
Tassa di FSS un imprenditore individuale non elenca.
Dopo aver raggiunto l'utile SP 300 000 rubli, l'UIF e pagamenti FFOMS si riducono a 1%.
Caratteristiche di tassazione semplificato
USN è ridotta. Pertanto, i pagamenti sono calcolati in modo diverso. Questo vale per le attività di cui all'articolo 58, 212 La legge federale (produzione di giocattoli e beni per lo sport, edilizia, istruzione, ecc.)
Le persone giuridiche e gli imprenditori individuali effettuare i pagamenti a beneficio dei cittadini dei contributi al FSS FFOMS e rilasciato. Percentuale elencati nel fondo pensione per il loro ridotto al 20%.
le sfumature di contabilità
calcolo dell'imposta viene eseguita separatamente per ciascun dipendente. In primo luogo, è necessario sapere al dipendente, il datore di lavoro quante tasse da pagare per essa in vari fondi. In secondo luogo, ci sono certi limiti, dopo che ha ridotto le percentuali i contributi enumerati. Ad esempio, se il reddito imponibile complessivo sarà al di sopra 796.000 rubli, il versamento al fondo pensione sono ridotti al 10% (ma non vale per gli imprenditori che operano su un sistema semplificato di tassazione).
Il limite per i trasferimenti fiscali alla FSS è fissato al livello di 718 000 rubli. Dopo questo importo, i contributi al fondo di previdenza sociale sono terminati.
Dallo scorso anno abolito il limite alla riscossione delle imposte in FFOMS. I contributi sono calcolati al tasso del 5,1%, senza alcun beneficio. I dettagli possono essere ottenuti dalla tassa tabelle sono su Internet, di pubblico dominio.
Retribuzione: cosa scegliere tonalità
Ufficiosamente, nel nostro paese ci sono tre tipi di remunerazione, "nero", "grigio" e "bianco".
In media, il termine "bianchi" (leggi "piccolo") i salari sono apparsi nel 1998. Egli è formalmente precisato l'ammontare dello stipendio in modo che un contratto di lavoro e l'occupazione. Stipendio può essere "bianco" da:
– stipendio,
– pagamenti di bonus,
– premi per il grado, esperienza, marchio di qualità, ecc.,.
– vendita,
– coefficiente regionale (aumento dei salari per compensare le condizioni climatiche severe in cui lavorare)
– le assenze per malattia.
I datori di lavoro non piace lo stipendio "bianco" a causa di "mal di testa" con le tasse. I dipendenti si sentono anche sicuro con esso.
"Gray" (o stipendio in una busta) non rispecchia la parte del denaro. I dipendenti di organizzazioni e aziende, tali pagamenti, sono ufficialmente piccolo stipendio, e supplemento, non si riflette nei conti, rilasciato in buste. Naturalmente, il datore di lavoro trattiene molto più piccoli importi in vari fondi. Il dipendente in questo caso non ha una protezione adeguata. Per esempio, ci sono casi in cui il denaro in buste "dimenticare" per dare.
Il concetto del salario "nero" è apparso nel 1996. È allora, ed ora è confermato stipendio documentata. Quali imposte il datore di lavoro paga per un dipendente in questo caso? Resta inteso che nessuna. Naturalmente, il pagamento di maternità o ferie annuali, congedo per malattia, ecc Discorso anche non va.
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