Controllo doganale delle merci dopo il rilascio: organizzazione, attuazione, procedura, obiettivi, obiettivi, caratteristiche, forme, sviluppo, problemi

L'attuazione del controllo doganale dopo il rilascio delle merci è regolata dalla TC TC, FZ n. 311. Inoltre, gli organi autorizzati sono guidati dalle loro attività dalla Costituzione.

Cambiamenti nella legislazione

La legge federale n. 311 è stata modificata per quanto riguarda il periodo in cui il controllo doganale è effettuato dopo l'uscita del bene. Il periodo è stato portato a tre anni. Di conseguenza, la documentazione dovrebbe essere mantenuta per 3 anni. Queste misure consentono di semplificare il processo di registrazione nella fase dell'esportazione / importazione. Inoltre, l'estensione del periodo offre l'opportunità di verificare l'affidabilità delle informazioni. Dopo l'adozione del TC TC nel 2009, il tempo di lavorazione è stato significativamente ridotto. L'organismo doganale rilascia la merce entro due giorni dalla data di registrazione della dichiarazione. Se le merci non vengono tassate, tutte vengono elaborate entro 4 ore.

Il concetto

Definisce gli obiettivi principali del controllo doganale dopo il rilascio delle merci, la specificità della creazione di uno strumento efficace attraverso il quale è assicurato un equilibrio tra misure di sicurezza economica e facilitazione del commercio internazionale. Il concetto stabilisce le principali aree di attività degli enti autorizzati. Il meccanismo previsto in esso corrisponde agli standard mondiali, basato sulle più recenti realizzazioni nel campo della gestione e delle tecnologie dell'informazione.

Orientamenti di base del concetto

Lo sviluppo del controllo doganale dopo il rilascio delle merci viene fornito utilizzando una serie di misure:

1. Supporto normativo e legislativo per le attività degli organi autorizzati.
2. Rafforzare la supervisione del rispetto dei requisiti della legge federale e dei termini degli accordi internazionali della Federazione russa da parte di persone legate al movimento delle merci sul confine del paese.
3. Garantire un'attuazione uniforme delle disposizioni della legge.
4. Rafforzamento della vigilanza nei confronti di oggetti importati nel paese, compresi quelli destinati alla rilevazione di carichi sfollati illegalmente situati in Russia.
5. La creazione di condizioni in cui le attività illegali per il trasporto di merci e veicoli al di là della frontiera e la loro circolazione sarebbero accompagnati da un elevato livello di rischio e diventerebbero economicamente impraticabili.

L'essenza della procedura

Il controllo doganale delle merci dopo il rilascio è un insieme di misure per verificare il movimento delle merci, l'affidabilità delle informazioni contenute nella dichiarazione e altre documentazioni fornite durante la registrazione. Queste procedure sono svolte dalle unità appropriate dell'FCS nella sua linea di lavoro. Risolvere i compiti del controllo doganale dopo il rilascio delle merci, le strutture autorizzate utilizzano i metodi di controllo. Essi consistono nel confronto dei dati dichiarati durante la registrazione, con informazioni sulla contabilità, la segnalazione e altra documentazione commerciale.

Strutture autorizzate

La condotta del controllo doganale dopo il rilascio delle merci è attribuita alla competenza della GUUFTDiTT del FCS della RF (Direzione Generale per i Ricavi e il Regolamento delle Tariffe). Il corrispondente ordine n. 845 è stato rilasciato il 26 aprile 2010. Cinque divisioni sono state formate all'interno della direzione. Uno di loro è responsabile del controllo doganale delle merci dopo il rilascio. La struttura di gestione prevede anche i dipartimenti:

1. Supervisione delle attività dei soggetti iscritti nei registri.
2. Metodologia e pratica dell'attuazione della legislazione sotto controllo.
3. Supervisione e supervisione regionale.
4. Analisi e monitoraggio del rispetto della legislazione nel settore della riscossione e della riscossione dei pagamenti.

I cambiamenti nella struttura di gestione vengono effettuati attraverso la ridistribuzione del personale. L'ordine è valido dal 02.07.2010 A causa dell'ottimizzazione della struttura del personale FCS, si sta rafforzando la validità, la legittimità delle attività di verifica, migliorando la loro efficacia, adottando misure globali per eliminare le condizioni e le cause che contribuiscono alle violazioni (anche da parte dei dipendenti) merci.

Forme di controllo doganale dopo il rilascio di merci

Sono definiti in Ch. 16 TC TC. L'atto normativo prevede le seguenti forme di controllo doganale dopo il rilascio delle merci:

1. Interrogazione orale.
2. Verifica delle informazioni e della documentazione.
3. Ottenere spiegazioni.
4. Osservazione.
5. Ispezione e ispezione (compreso personale).
6. Verifica della marcatura, presenza di segni di identificazione sugli oggetti.
7. Ispezione di territori e locali.
8. Contabilità degli oggetti, controllo del reporting.
9. Controllare.

garanzie

L'organizzazione del controllo doganale dopo il rilascio di beni non dovrebbe violare i diritti delle persone sottoposte a revisione contabile. Al riguardo, sono previste garanzie supplementari per i dichiaranti, i vettori, i loro rappresentanti, i proprietari di magazzini temporanei di stoccaggio e altre entità interessate. In particolare, non è consentito danneggiare queste persone, nonché i veicoli e gli oggetti posti sotto la procedura di liquidazione. Le perdite derivanti da atti / omissioni, decisioni prese da enti autorizzati o dai loro dipendenti nell'esercizio delle loro funzioni devono essere rimborsati integralmente. La compensazione è anche soggetta a perdite di profitti (utili non realizzati). Per causare danni, i responsabili sono ritenuti responsabili sotto la legge federale. Le perdite derivanti da azioni legali / decisioni degli enti autorizzati e dei dipendenti non sono responsabili per il risarcimento, fatta eccezione per i casi stabiliti dalla legge.

Caratteristiche del controllo doganale dopo il rilascio delle merci

L'organismo autorizzato può richiedere informazioni e documentazione necessarie per la procedura per iscritto, nonché stabilire un termine ragionevole (sufficiente per la riscossione e la fornitura). Secondo la motivata dichiarazione della persona interessata, il termine può essere prorogato. Eseguendo il controllo doganale delle merci dopo l'emissione, le unità autorizzate possono ricevere informazioni presso banche e altri enti creditizi sulle operazioni relative al pagamento dei pagamenti e alle attività economiche estere delle persone responsabili di TC TC, broker, vettori, proprietari di magazzini.

Per verificare l'affidabilità dei dati, i dipendenti hanno il diritto di richiedere informazioni commerciali, contabili e di altra documentazione e informazioni, in forma elettronica, tra gli altri, dal dichiarante o da un'altra entità legata all'esecuzione di operazioni con oggetti. Allo stesso tempo, per le merci importate nel paese, i certificati sono forniti non solo per la perfezione, ma anche per i fatti successivi della vita economica. I soggetti che esercitano il controllo doganale delle merci dopo il rilascio sono tenuti a conservare la documentazione per 5 anni dopo l'anno durante il quale le operazioni sono state eseguite.

Regole di base

La procedura per la conduzione del controllo doganale dopo il rilascio delle merci è approvata con ordinanza del servizio doganale federale n. 1560 del 25 agosto 2009. L'atto normativo stabilisce requisiti uniformi per le azioni dei dipendenti autorizzati quando svolge la verifica delle informazioni e della documentazione in conformità alle disposizioni dell'art. 367 TC TC. La fiducia delle informazioni è determinata dal suo confronto con i dati ottenuti da altre fonti, incluse altre forme di controllo, analisi delle statistiche, elaborazione dati tramite software e altri metodi non vietati dalla legge.

Specificità della verifica

I dipendenti delle unità autorizzate del controllo FCS:

1. Correttezza della classificazione degli oggetti da parte di TN VED.
2. Affidabilità del valore dichiarato.
3. Correttezza del paese di origine.
4. Osservazione delle restrizioni e dei divieti previsti dalla legislazione sulla regolamentazione statale delle attività del commercio estero.
5. Conformità alle condizioni per l'applicazione di modi di progettazione semplificata.
6. Fornire protezione della proprietà intellettuale.
7. Conformità alle condizioni di immissione delle merci nell'ambito della procedura dichiarata.
8. Correttezza del pagamento effettivo e tempestivo dei pagamenti obbligatori.

I funzionari possono effettuare verifiche e altre informazioni.

motivo

Il controllo può essere eseguito in conformità a:

1. La commissione di un'autorità superiore.
2. Informazioni ricevute dalle forze dell'ordine e da altre agenzie, incluse le autorità di vigilanza, che testimoniano la probabile esistenza di violazioni delle norme.
3. Istruzioni per l'applicazione di una serie di misure volte a minimizzare i rischi.
4. Le informazioni disponibili all'unità autorizzata, i materiali, i dati ricevuti da altre strutture del FCS.
5. Rapporti di stampa, cittadini nazionali e stranieri e persone giuridiche.

Eseguire i risultati

Se nel processo di verifica la documentazione e l'informazione non sono autenticati, ciò può servire da base per avviare procedure penali e amministrative, per l'esercizio del controllo doganale in altre forme o per la supervisione dipartimentale, per l'audit interno, per l'applicazione di altre misure stabilite nelle norme. I risultati finali dovrebbero essere documentati. A questo scopo vengono utilizzate le forme di ispezione, i registri per la loro registrazione e le registrazioni approvate dall'ordine del FCS.

Riempimento dei documenti

Nel certificato di ispezione, dopo il rilascio del TS o delle merci, sono indicati i risultati della procedura. Quando rivelano dati inattendibili al dichiarante o ad un'altra entità correlata alle transazioni, viene inviata una copia. La data di completamento del controllo sarà il numero di calendario in cui è stato firmato l'atto. Entro il giorno successivo alla sua iscrizione l'unità autorizzata deve inviare un memorandum al supervisore o al suo supplente. Illustra le conclusioni e le proposte per l'audit. Il capo o il suo vice considera le informazioni e prende la decisione necessaria. Le informazioni sull'audit si riflettono nel diario contabile, nonché nel registro degli atti. Viene archiviata tutta la documentazione relativa alla procedura di controllo. È mantenuto nella divisione del FCS per 5 anni. Alla fine di questo periodo, la documentazione viene distrutta secondo le regole stabilite.

Contenuto del caso

La documentazione include:

1. Una lista di controllo dei dati di ispezione.
2. Inventario interno dei materiali.
3. Decisione sull'attuazione della verifica.
4. Act.
5. Documentazione ricevuta durante la verifica, con copie delle richieste.
6. Scheda testimone.

Il numero di caso corrisponde al numero di atto.

Le difficoltà esistenti

Considerando le specifiche della registrazione dei carichi, è impossibile non menzionare i problemi del controllo doganale dopo il rilascio delle merci. Oggi, la probabilità di individuare le violazioni della legge utilizzando metodi non conformi alle norme è abbastanza elevata. In questo caso, secondo gli esperti, questa tendenza crescerà solo in futuro. FCS, risolvendo i problemi del controllo doganale dopo il rilascio delle merci, oggi pone molta attenzione al miglioramento del sistema. Già oggi le strutture di vigilanza svolgono attività di vigilanza in relazione agli oggetti che sono liberamente circolati in Russia nell'ambito della normativa vigente. Ciò significa che le attività di tutti i singoli imprenditori o soggetti giuridici associati al fatturato di prodotti esteri, compresi quelli al dettaglio e all'ingrosso, sono soggetti al controllo da parte dei servizi doganali per garantire il rispetto delle norme applicabili. Al fine di garantire un'applicazione uniforme della legge, è necessario sviluppare metodi finalizzati a migliorare l'efficacia delle attività di sorveglianza. Una delle direzioni fondamentali nello sviluppo del monitoraggio è migliorare l'analisi dell'efficacia dei meccanismi utilizzati, che prevede l'utilizzo di indicatori ottenuti nell'applicazione della legge.

Misure per attuare il concetto

Per eseguire efficacemente le attività necessarie:

1. Rafforzamento dell'interazione del sistema degli organi di vigilanza con le forze dell'ordine, le imposte e altre strutture, i servizi di paesi stranieri. Consentirà l'ispezione end-to-end su tutta la rotta e il fatturato degli oggetti.
2. Sviluppare un sistema di controllo e gestione, nel quadro della quale verificherà la completezza, la completezza, la correttezza e l'obiettività delle decisioni approvate durante l'audit post-rilascio. Nell'ambito della vigilanza, è anche necessario rafforzare la responsabilità individuale dei dipendenti autorizzati.
3. Formare un sistema unificato per pianificare le attività relative alla conduzione del controllo doganale. Dovrebbe tenere conto dei costi del lavoro, prevedere un'efficace allocazione delle risorse disponibili alle strutture autorizzate, prevedendo i risultati.
4. Migliorare il supporto materiale e tecnico, che costituisce la base per svolgere attività di controllo. Nell'ambito di questa direzione, occorre ampliare la gamma delle risorse informative.
5. Svolgere attività di personale. Nell'ambito di questa direzione, occorre prestare particolare attenzione al livello di formazione professionale dei dipendenti, al miglioramento delle loro competenze e conoscenze e al rafforzamento della disciplina.

conclusione

Lo sviluppo di strumenti analitici è uno degli aspetti fondamentali dello sviluppo delle attività attuate nell'attuazione delle attività di monitoraggio. Tale lavoro dovrebbe avere una base seria. In particolare, dovrebbe essere basato su uno studio che utilizza metodi per valutare, analizzare e riassumere i dati disponibili alle unità autorizzate. L'utilizzo di mezzi integrati consente di selezionare oggetti e elementi di controllo dopo il rilascio, determinare le categorie di soggetti di attività economica estera, stabilire un cerchio di persone per i quali l'impostazio- ne delle misure di controllo è impossibile.

Altrettanto importante è lo sviluppo di attività di vigilanza per le attività dei dipendenti autorizzati. È necessario formare un insieme di misure e mezzi per tenere soggetti responsabili che violano i requisiti della legislazione e vanno al di là dei loro poteri. Particolare attenzione dovrebbe essere prestata alla procedura di preclusione sui dipendenti, azioni / omissioni, decisioni che hanno causato danni ai dichiaranti, ai vettori, ai rappresentanti e ad altre persone interessate. Quando impone un risarcimento, occorre innanzitutto stabilire segni di illegittimità. Se sono assenti, il danno non è soggetto a recupero.