Come compilare una dichiarazione IVA? Calcolare l'IVA. La compilazione della dichiarazione IVA

Secondo i dizionari e libri di riferimento, l'imposta sul valore aggiunto (IVA) è una forma di sequestri nel bilancio dello Stato del costo dei beni, lavori o servizi, che viene creato in tutte le fasi di processo di produzione di beni, lavori e servizi ed è entrato in bilancio come implementata. Pertanto è necessario sapere come riempire nella dichiarazione IVA.

Che cosa è IVA?

Se le parole semplici per raccontare il laico che è l'IVA, che sarà simile a questo: una sorta di imposta, data dal fornitore allo Stato perché crea (o vende per creare un altro) dei prodotti, da cui poi farà un profitto superiore al suo costo di produzione .

In altre parole, l'imposta viene calcolata sulla differenza tra il prezzo di vendita del prodotto e la quantità di denaro investito nel suo acquisto (o di fabbricazione). Va notato che il venditore compensa la stessa quantità di IVA in quanto tale, messa nel costo finale delle merci.

Chi e come dovrebbe presentare relazioni in materia di IVA

Diritto tributario all'articolo 174.1 del codice di diritti e tasse dice che questa tassa dovrebbe essere dichiarato:

• persone che non pagano la tassa specificata (per maggiori dettagli – articolo 173, paragrafo 5);
• affrontare fisica e giuridica, se pagano l'IVA;
• un centinaio e sessanta agenti fiscali articolo prime.

Saper compilare la dichiarazione dell'IVA, da seguire e le regole con cui le aziende non portano il peso di pagare le tasse, ma fornisce ai suoi clienti una fattura sono dichiarate valore fiscale.

L'articolo 80 del codice stabilisce che una dichiarazione di tale imposta può essere presentata sotto forma di dichiarazioni circa l'intero importo del profitto, la sua origine, per i costi, l'impianto sono imponibili, i benefici importo dell'IVA e di altre informazioni documentate, che è determinata dalla calcolo dell'imposta maturati.

Tutti i record da contribuenti IVA dati sono forniti dal suo attuale luogo di registrazione fino al 20 ° giorno di calendario del mese successivo al periodo di imposta per.

Entrato in vigore l'aggiornamento dell'articolo 174 del corrente anno, il primo giorno richiede tutti i contribuenti (indipendentemente dal numero di personale) per prendere il formato di apposita dichiarazione attraverso canali di telecomunicazione attraverso un corrispondente operatore di documento.

Principali disposizioni della liquidazione dei conti

La compilazione della dichiarazione IVA viene attualmente condotta senza modifiche – secondo l'ordine ufficiale del Ministero delle Finanze № 104n dal 15 ottobre 2009. Ma in una lettera al CH federale (2013/10/17, № ED-4-3 / 18585 "Terminate le dichiarazioni dei redditi presentate alle autorità fiscali") è consigliato a partire dall'inizio del primo mese dell'anno per entrare invece OKTMO OKATO.

Se la forma di dichiarazione IVA viene compilato correttamente, l'azienda garantito dichiarazione dei redditi. E 'quindi importante capire come riempire nella dichiarazione IVA è corretto ed essere in grado di utilizzare il piano strutturale di redigere il documento contabile.

L'articolo descrive in dettaglio come presentare le dichiarazioni fiscali per l'IVA. Forma che contiene alcuni elementi.

Le sezioni principali del documento di segnalazione di imposta

Modulo di destinazione titolo del foglio:

1. Sezione Prima – un volume di dimensioni del l'importo dell'imposta che viene trasferita al bilancio dello Stato.
2. La seconda sezione – detrazioni, secondo gli agenti fiscali indicati nella tesoreria dello Stato.
3. Sezione 3 della dichiarazione dell'IVA calcola l'importo detratto al tasso dello 0%.
4. Adj. 1 per la terza sezione – l'ammontare dell'imposta dovuta, che è apparso come conseguenza della ripresa.
5. Adj. 2 per la terza sezione – (passa attraverso la rappresentazione organizzata di residenza in altri paesi, la cui attività) il calcolo dell'importo dell'IVA per i servizi, il commercio di vari prodotti, il rinnovo dei diritti dei proprietari, l'IVA.
6. La quarta sezione è necessario calcolare IVA sulla base delle operazioni aventi sostanza commerciale, per cui è confermato il tasso zero.
7. La quinta sezione – calcola i costi delle attività commerciali dirette al tasso convenuto del valore aggiunto.
8. La sesta sezione – l'IVA viene calcolata in relazione alle operazioni di tipo commerciale senza conferma ufficiale.
9. Sezione 7 della dichiarazione IVA si applica alle attività commerciali che non sono incluse nel l'imposizione dei pagamenti IVA, che non sono riconosciuti come soggetti, a pagare le tasse, o per i processi che si svolgono al di fuori del territorio della Federazione Russa.

Quest'anno, che corrisponde al riempimento della dichiarazione dell'IVA implica la presenza obbligatoria del design copertina. Se la pratica di una particolare organizzazione rappresentativa attività comprende le azioni che sono designate nei regolamenti, le restanti sezioni sono compresi nel documento contabile in conformità con la struttura.

Le istruzioni per il riempimento indica che i contribuenti IVA come base per redigere la dichiarazione deve prendere libri che vendono, libro acquisti e registri di contabilità (documenti fiscali possibili).

Dichiarazione IVA nel 2014: Esempio

dichiarazioni dei redditi Documento di discussione stanno cominciando a disegnare la copertina. Il certificato di registrazione presso le autorità fiscali ha sottolineato che la prima cosa da immettere informazioni su PPC e INN.

La voce "Numero correzioni" implica un codice per tipo di documento passante (nel caso della alimentazione primaria – 0, documento prossimità – 1). Codici nella dichiarazione dell'IVA e comprendono il codice che contiene le informazioni su come compilare la dichiarazione del periodo di tassazione.

La colonna "anno di riferimento" deve contenere informazioni circa l'anno in cui la resa della dichiarazione IVA. Modulo deve essere numerata, indicando il suo numero corrispondente servizio, che accetta rapporti. In questo caso, indicare il codice del valore di 400, indica che il contribuente è registrata nello stesso luogo in cui è archiviato il documento.

Sulla base di codici di classificazione delle attività economiche di quest'anno, indicare la NACE. Nella voce "L'affidabilità e la completezza delle informazioni contenute nella presente dichiarazione, confermo" si inserisce il codice, il cui numero dipende dalla persona che ha firmato il documento (capo dell'organizzazione – 1, trustee – 2).

Iniziali e dipinti allo stesso tempo sono messi in "Firma". Se la firma è stata posta sulla procura notarile, le informazioni su carta ufficiale, che conferma tutte assegnata ai poteri di firma, che si riflette ulteriormente nel "Documento che indica l'autorità del rappresentante."

un piano dettagliato

Come compilare la dichiarazione dell'IVA sul con il piano:

• le prime informazioni sezione display del numero di imposta da trasferire al bilancio dello Stato o sono previste per esame;
• una serie di 010 inserito il codice OKTMO (OKTMO 033-2013 OK valida da inizio anno);
• Conta 020 – qui in cifre viene immesso tipo di classificazione del bilancio in forma criptata, viene creato con lo scopo di IVA (18210301000011000110) di ricarica;
• in fila 030 vengono inseriti i dati in termini quantitativi dell'imposta che deve essere pagato in tesoreria dello Stato; entità auto-parti calcolate impegnate in attività imprenditoriali che mettono la fattura;
• Conta 040 è stato progettato per mettere il volume della tassa fissa per il pagamento, di cui all'articolo 173 (comma 1);
• in scatola 050 scrive la somma del rimborso previsto dal bilancio dello Stato;
• i valori finali di 040 e 050 sono considerate dalla sezione 3 informazioni.

Come compilare una dichiarazione dei redditi per gli agenti fiscali dell'IVA, che ha fornito una seconda sezione del documento? Si consideri un esempio. Dichiarazione IVA è il seguente:

• la linea 010 è stato progettato per mettere il codice della ragione per la divisione di registrazione dell'organizzazione estera, che conduce il monitoraggio del pagamento delle entrate fiscali e fornisce informazioni finanziarie;
• linea 020 rappresenta il nome completo dell'entità commerciale estera che non è considerato un'autorità fiscale;
• in linea 030 è costituito INN materia;
• in fila 040 è posizionato secondo il codice di classificazione del bilancio;
• Linea 050 – un codice Classificatore di territori comunali;
• in linea 060 viene registrato dal IVA calcolo finale destinato al pagamento di agente fiscale;
• la linea 070 è il codice per mettere le attività svolte dal soggetto, che deve calcolare e pagare le entrate fiscali;
• linea 080 indica la quantità di IVA, l'agente conteggiato nel periodo attuale di tassazione;
• in fila 090 sono iscritti il volume di detrazioni fiscali, che contavano contro future transazioni per la vendita di merci (servizi, opere).

C'è un punto in cui si desidera mettere a fuoco, quando formulato nel 2014. Il modello di dichiarazione IVA può essere riempito con i cambiamenti in alcuni casi. Se non vi sono dati nella colonna 080, il valore registrato nei grafici 090 060. In assenza di dati grafico 090, 060 al valore di 080 registrato.

La terza sezione mostra il tasso dell'imposta, la sua base, l'importo dell'imposta già caricata, la quantità di tutti i rimborsi. Presentazione di una dichiarazione IVA significa solo il modello giusto, che dovrebbe essere simile, come descritto di seguito.

• PAYER necessariamente indicare la loro PPC e TIN;
• 010-040 visualizza le informazioni relative alla quantità di imposte ad una certa velocità e la base imponibile sensi degli articoli 153-157 e 159 del Codice Fiscale;
• 010, 020 – per la somma di fila imponibili 18% e 10% tassi. I dati sono calcolati moltiplicando figure gr. 3 della terza sezione 10 o 18 e dividendo il risultato per 100.

piano di sviluppo progressivo della terza sezione

1. Per calcolare il 030, 040, moltiplica i valori di cui al punto 3 della sezione. 3 a 18, poi dividere per 118 (se necessario, 18 è sostituito dal 10, 118 – 110).
2. 050 – qui mettere giù il volume della base imponibile e di calcolo dell'IVA, quando la società ha venduto come proprietà.
3. 060 – a questo punto fissare i dati sulla base dell'imposta e la quota maturata durante l'installazione di produzione e costruzione per scopi personali.
4. 070 – qui registrato volumi di pagamenti a causa di future transazioni commerciali; Si assegna anche informazioni fisse sui diversi pagamenti implementando le operazioni programmate.
5. 080 – contiene informazioni sulle spese relative alle proposte di pagamento che contribuiscono alla crescita della base imponibile (articolo 162).
6. 090 – l'importo dell'IVA, che deve essere ripristinata. Anche nel 090 e 100 fare una quantità di dati che ha detto che l'acquisto e prima di dedurre, esso deve essere ripristinato al momento delle operazioni soggette a 0%.
7. 110 – dati di calcolo dell'IVA che sono presentati al cliente quando riceve i tuoi pagamenti.
8. 120 – qui viene inserito l'accantonamento totale dell'imposta sul valore aggiunto.
9. 130-210 – l'importo dell'IVA per alcuni deduzione. Nota importante: in linea 200 venditore tabulati dei dati catturati dalla sezione 070, comma 3. Da notare anche qui dell'importo adottato per la detrazione della proprietà del successore a destra, e li pagano con varie quantità di spese.
10. 210 – entrato valori acquirente tenuto al pagamento dell'imposta. Questo informazioni sui valori della detrazione e il trasferimento alla tesoreria dello Stato.
11. 220 – qui il risultato dell'addizione è punti fissi 150-170, 200 e 210.130.
12. 230 – della somma finale da pagare, in media in tutta la sezione.
13. 240 – la somma finale, conta fino a una diminuzione della sezione corrente.

Nella quarta sezione, immettere le informazioni sulle azioni che sono completamente coperti dal peso dell'imposta, o velocità di cui è zero.

norme riempimento

• La colonna 1 contiene l'operazione sotto forma di codici.
• Colonna 2 prescritto base imponibile rispetto ai codici, il tasso al quale il periodo di segnalazione a zero.
• Colonna 3 mostra le informazioni su detrazioni per le operazioni di cui ai paragrafi 1 e 2.
• Colonna 4 ha lo scopo di rimuovere il volume di IVA relativa ad ogni codice.
• Colonna 5 contiene i dati sulla valutazione fiscale adottate in precedenza a una deduzione per le azioni che non avevano ragione documentata per il tasso 0%.
• La decima riga indica l'intero importo dell'imposta deducibile (terzo Grafo + quarto al quinto grafico).

Nel completamento della quinta sezione è necessario nel caso in cui l'organizzazione riceve il diritto di includere gli importi fiscali ad un tasso pari a zero documentato nella deduzione delle imposte.

V'è un certo sistema di riempimento in questa sezione.

• Colonna 1 contiene informazioni sul codice operativo.
• Colonna 2 mostra le imposte per ogni processo, con conferma obbligatoria di un'aliquota zero.
• Colonna 3 riflette l'importo dell'imposta per tutte le transazioni.
• Nella colonna 4 inserito l'imposta base su ogni codice.
• Contare 5 fissa l'importo della tassa sui codici dei tassi zero irragionevoli che sono apparse durante il periodo indicato nella dichiarazione, il diritto alla detrazione.

Sezione Sei emesso nel caso in cui l'organizzazione ha svolto attività con la giustificazione non confermato per imporre un tasso pari a zero.

aspetto:

• Count 1 – informazioni sui codici di operazioni.
• Conte 2 – per ogni azione visualizza database separatamente le tasse, di cui all'articolo 167 della normativa fiscale.
• La colonna 3 contiene una nota di l'importo dell'imposta.
• Nella colonna 4 è entrato informazioni su deduzioni per le vendite su tutti i codici per il quale azzerare i tassi non hanno conferma.
• I risultati nelle colonne 2, 3, 4 vengono portati in linea 010.
• Se la colonna di dati 3 line 010 è maggiore di linee di dati 010 colonne 4, riga 020 è pieno.
• Se c'è una situazione, invertire la linea di riempimento sopra 030.

Nella settima sezione contiene informazioni circa la non rientrano nell'ambito delle attività tassazione, o un esonero dalla responsabilità fiscale, e le transazioni estere.

• Count 1 010 – informazioni sui codici di operazioni.
• 2 Count 010 – il costo delle proposte, che non sono soggette ad IVA, e venduto all'estero.
• Conte 3 010 – il prezzo di acquisizioni o servizi materiali, che non si applica ad IVA (relativa ad ogni codice).
• 4 Count 010 – valori fiscali di informazioni, pervenute in offerte di pagamento.
• 020 volumi di pagamento on-line i documenti (o anticipo) per le offerte commerciali che vengono prodotti (realizzati) più di sei mesi.

Responsabile per la presentazione delle informazioni inesatte

Abbiamo descritto sopra delle regole di base della registrazione dei documenti fiscali per la presentazione del rapporto alle autorità competenti. Va notato che l'articolo 81 del Codice Fiscale definisce le azioni in caso di fallimento dei dati presentati, le sezioni di riempimento non corretti di altri errori.

Quando carenze si trovano sulla organizzazione richiede di dichiarazione nella versione aggiornata. Inoltre, per la fornitura di "utochnenki" sanzioni e tasse arretrate allo stato di carica. La base della tassa legislazione del nostro Paese prevede i casi in cui il soggetto è tenuto a pagare le tasse, ha la possibilità di eliminare la responsabilità di fornire le dichiarazioni adjusted.

In alcuni casi, la responsabilità per la "utochnenku" può essere evitato?

• contribuente doveva presentare informazioni aggiornate prima che le autorità fiscali a lui notificato del processo di accertamento infatti sottovalutare ammontare d'imposta, che è impostato come pagamento, o per la notifica di inizio della due diligence finanziaria della situazione.
• L'importo residuo e le sanzioni sono state pagate prematuramente, fino al momento in cui è stata fornita "utochnenka" alle autorità fiscali.

Caratteristiche di dichiarazioni di alimentazione specificato

Prima di tutto, va notato che "utochnenka" dovrebbe confermare pienamente le informazioni corrette. Si dovrebbe anche prendere in considerazione il fatto che la dichiarazione IVA per ogni contribuente periodo d'imposta non fornisce la stessa quantità di tempo.

Tutti i dati devono essere conformi alle norme previste dalla legge. I consulenti fiscali possono riflettere i dati di quei contribuenti che hanno errori o inesattezze sono stati trovati.

In generale, ci sono due ragioni principali per la necessità di fornire le informazioni rivisto: underpayment o pagamento in eccesso. Quando underpayment di organizzazione imposta è tenuto a rendere le informazioni specifiche. Ma se l'errore è stato scoperto dal contribuente dopo la presentazione della dichiarazione e non ha portato a una sottostima della base imponibile, le informazioni di regolazione carica dall'organizzazione rimosso.

Per restituire il denaro al fisco quando il pagamento in eccesso è anche necessario presentare "utochnenku". Essa è disciplinata dall'articolo 78 della legge fiscale. Ma va detto che la tassa è l'approccio molto responsabile per la restituzione dei fondi, e cercare di confermare la dichiarazione di pagamento in eccesso rivisto. Pertanto, nel caso in cui l'organizzazione intende reclamare pagamenti in eccesso, "utochnenku" è meglio applicare all'ufficio delle imposte.

Come posso confermare la tassa deduzioni

Se l'organizzazione che funge da agente fiscale, tali deduzioni sono soggette al controllo particolarmente severi (sono mostrati nella linea 210 della terza sezione). Questi dati sono riempiti dai contribuenti.

In questo caso, v'è una lista di organizzazioni che non dispongono di una detrazione fiscale a condizione che:

1. Coloro che sono esenti da IVA ai sensi dell'articolo 145 della legge fiscale.
2. Le imprese che implementano la ricchezza e beni confiscati.
3. Le organizzazioni che agiscono come mediatori (e coinvolti nel calcolo) nella vendita di proposte commerciali di ditte estere, non è in piedi sul conto con le autorità fiscali nella Federazione Russa.

Un agente fiscale può chiedere di detrarre l'IVA nel caso di acquisizione di prodotti commerciali di aziende di origine straniera, così come in caso di riacquisto o locazione di proprietà comunale.

L'elenco dei documenti per confermare la legittimità delle richieste di deduzione bassi. E tutti i documenti di pagamento contenenti informazioni che il rifiuto di IVA è stata versata al bilancio dello Stato; fatture devono essere presentate dal contribuente. Una detrazione può essere previsto solo se l'acquisto sarà utilizzato per azioni di essere soggetta ad IVA.

Relativamente fatture necessario specificare alcuni punti importanti. Nel caso in cui significava una deduzione "agenzia", si documento che è stato direttamente l'agente. L'organizzazione in questa realizzazione si prepara in modo indipendente le fatture in duplice copia. Una copia è memorizzato nel registro per monitorare le fatture, è fissato nel libro delle vendite data finale del documento.

Un'altra copia è inviata alle fatture di controllo del libro ricevuti e registrati sulla rivista acquisti. Queste regole sono stabilite dal governo RF adottato nel dicembre 2000 (№914).

È necessario prestare attenzione al fatto che nella forma di realizzazione sopra, l'entità cedente fattura non è esposta, per cui l'applicazione non è autorizzato a dedurre dall'importo del pagamento anticipato, che è stata inserita. Utilizzare i loro vantaggi fiscali solo quando avanzate per i prodotti saranno messi sul conto in modo permanente.

Ci auguriamo che le nostre informazioni vi aiuta a calcolare l'IVA e corretto compilare la dichiarazione.