Stato patrimoniale: Una nota esplicativa al bilancio. Forma, disegno

In conformità con PBU 4/99 "bu", il profitto, e flussi di capitale sono completate da note. Non fa eccezione e il bilancio. La nota esplicativa al bilancio – è parte della relazione annuale da parte delle imprese. Esso fornisce informazioni dettagliate su reddito e le spese.

sul documento

Una nota esplicativa fa parte del bilancio. forma unificata per il suo completamento lì. In generale, il documento deve contenere informazioni che rispecchia l'andamento di obiettivi programmati. Nota è fatto dei risultati di bilancio e fornisce dati sugli elementi principio contabile. Sulla base del materiale a condizione che possa elaborare un piano per lo sviluppo futuro.

struttura

La nota esplicativa all'istituzione bilancio del Tesoro deve indicare i seguenti dati:

1. Caratterizzare le principali tipologie di attività, così come i fattori più significativi del lavoro.
2. Mostra adottato metodi di rendicontazione.
3. Per dare una descrizione comparativa dei periodi attuali e precedenti.
4. Nel caso di queste differenze fornire informazioni sui motivi per la loro presenza.

La base per l'integrazione dei dati – lo stato patrimoniale. La nota esplicativa al bilancio contiene 19 sezioni. Cerchiamo di li esaminiamo più in dettaglio.

Informazioni sull'organizzazione

1. La proprietà e il nome della persona giuridica.
2. Indirizzo.
3. Il numero medio annuo dei dipendenti alla data di bilancio.
4. La composizione degli organi di controllo.
5. Informazioni sui fondatori.
6. L'importo del capitale.
7. Informazioni sulle società di revisione.
8. Disponibilità di licenze.
9. Struttura di gestione.
10. L'ammontare delle imposte pagate nell'anno di riferimento.

Informazioni sulla politica contabile

La nota mostra i seguenti dati:

• regole per la registrazione delle attività e passività;
• Le cause e gli effetti del cambiamento di politica;
• delle regole contabili i dati per l'anno successivo;
• specificare i dati corretti.

La nota esplicativa alla istituzione di riferimento del bilancio che è al bilancio consolidato, dovrebbe includere le controllate, i membri della band, la loro ubicazione, le dimensioni del loro capitale, la quota di patrimonio di ciascuno di essi. Le conseguenze di cambiamenti politici che possono influenzare la finpolozhenie o di altri risultati dell'organizzazione, stime di cassa.

Informazioni sulle attività e passività

Note esplicative al bilancio della Bielorussia contiene le seguenti informazioni sul sistema operativo:

• il costo originale e la quantità di fondo ammortamento all'inizio e alla fine dell'esercizio;
• uso a lungo termine della struttura;
• metodi di calcolo ammortamento;
• movimento locazione e operanti in gruppi;
• immobiliare, situato sulla registrazione statale del palcoscenico, ma messo in funzione;
• metodi di valutazione del risparmio;
• il sistema operativo svalutazione che viene trasferito a nuovo.

Riempimento nella nota esplicativa al bilancio e viene visualizzato sui dati IBE:

• metodi di valutazione delle scorte;
• gli effetti delle variazioni di metodi;
• la dimensione e la circolazione di beni per perdite di valore.

visualizza anche informazioni su prestiti e finvlozheniyah:

• la disponibilità, la maturità, le variazioni del valore del debito;
• tipi, scadenze emesse le fatture e le obbligazioni;
• l'importo delle spese di interesse, che è incluso nei costi operativi e di valori patrimoniali;
• il valore del tasso medio ponderato;
• metodi per la valutazione degli investimenti a loro disposizione e le conseguenze del cambiamento;
• i costi, i tipi della Banca Centrale, in pegno;
• il valore della Banca Centrale e finvlozheny;
• composizione e movimento impairment tolleranza;
• la valutazione del debito della Banca centrale e prestiti con lo sconto.

Su valuta estera Le attività e passività sono mostrati in una nota:

• differenze cambio relative al risultato finanziario registrata o in altro modo;
• Banca del tasso di cambio della Russia alla data di chiusura del bilancio.

Struttura equilibrio Analisi

Questa sezione include una valutazione della condizione economica della società. È fatto secondo le istruzioni per l'soggetti di controllo di solvibilità. La sezione analizza tutti i tipi di liquidità, il livello di sicurezza significa che la redditività, il livello di dipendenza finanziaria e la stabilità.

La parte analitica della nota dovrebbe contenere una procedura di calcolo degli indici. Prendere in considerazione i principali.

1. liquidità corrente – riflette il livello di asset-backed passività a breve termine. L'elevato valore del coefficiente indica un finsostoyanii costante:

Cr = A2 (A5 – 640 p.), Dove:

• A2 – il risultato della seconda sezione del saldo attivo (p 290.);
• P2 – il risultato della quinta sezione del passivo (690 pp.).

2. Rapporto delle attività correnti al fine di garantire – mostra la parte di AB formate proprie spese:

Da AO = (S3 + p 640 – A1.): A2, in cui:

• P3 – la terza sezione di responsabilità; (490 pp.)
• A1 – la prima risorsa (Pagina 290.).

3. Il coefficiente di debiti di sicurezza – mostra la capacità dell'organizzazione di pagare per debiti dopo la vendita di beni:

Da KZ = (S4 + (n2 – pag 640).): WB, dove:

• P4 – un risultato sezione passiva 4 (p 590.);
• WB – bilancio (pagina 300).

L'organizzazione è considerata insolvente se entro 4 blocchi appare struttura di bilancio insoddisfacente, come dimostra il valore del fattore di sicurezza debito ad un livello superiore a 0,85.

4. Solvency Indice mostra che una parte dei prestiti a breve termine, l'azienda può pagare al momento della segnalazione:

E m = (a breve termine del debito in sospeso – arretrati a lungo termine): totale di bilancio.

I dati sulle entrate e delle spese

Questa parte visualizza informazioni sui volumi di vendita e mercati geografici, parte dei costi, la disponibilità di riserve per pagamenti futuri, la struttura di altri proventi e oneri, fattori straordinari. Separatamente fornisce informazioni sui contratti che stabiliscono forma non monetaria del pagamento: il loro numero, la percentuale delle entrate, i metodi per la determinazione del valore dei beni trasferiti.

attività di valutazione

La forma standard di una nota esplicativa al bilancio contiene una sezione che mostra:

• l'ampiezza dei mercati, la disponibilità di esportazione;
• reputazione dell'azienda sul mercato;
• livello di indicatori di prestazioni;
• uso efficiente delle risorse.

Variazioni dei saldi

Se il periodo di riferimento ci fu una riorganizzazione dell'impresa, questi dati vengono inseriti in bilancio. La nota esplicativa al bilancio deve contenere informazioni sulle cause e la portata dei cambiamenti. Questa sezione è anche pieno se i dati è cambiato all'inizio dell'anno.

affiliati

Redazione della nota esplicativa al bilancio fornisce informazioni sulla mappatura sulla disponibilità filiali, fondatori e azionisti:

• una lista di loro;
• natura della correlazione;
• ragioni per attribuire agli affiliati;
• tipi di operazioni e metodi di determinazione del prezzo su di loro;
• Percentuale di azioni.

I fatti di attività

Questa sezione visualizza le informazioni relative agli obblighi di garanzia e l'organizzazione contenzioso, le loro dimensioni e l'importo dell'indennità.

Dati attività congiunta

1. Numero di accordi di partenariato.
2. Obiettivi di attività.
3. L'importo del deposito.
4. Le attività e le passività, utile o la perdita per l'anno in corso.
5. Informazioni sui beni utilizzati e operazioni congiunte.

Informazioni di settore

Il formato delle note esplicative al bilancio per il FSS implica sezione, che visualizza le informazioni sulle associazioni e sindacati – a condizione che i documenti fondanti prevedono che le informazioni sul bilancio deve essere consolidata:

• elenco delle unità;
• l'importo totale delle entrate;
• conto economico;
• il valore contabile delle attività, passività, gli investimenti di capitale nelle attività e beni immateriali;
• valore di ammortamento;
• quota di utile delle società controllate;
• il valore degli investimenti in joint venture.

Eventi successivi alla data di riferimento del bilancio

In questa sezione vengono visualizzate le informazioni sui fatti delle attività economiche, che sono fortemente influenzate dalla quantità di attività e passività. Hanno bisogno di aprire completamente. Non visualizzare i dati possono influenzare la decisione di utilizzatori del bilancio. Eventi realizzati nella nota, ma il rapporto non ha fatto le modifiche. Valutazione dell'impatto in termini di denaro è necessario confermare il documento- o indicare che questo non è possibile.

Una copia delle note esplicative al bilancio può contenere i seguenti fatti:

• Annunci organizzazione debitore fallito;
• La valutazione dei beni, i cui risultati hanno confermato la variazione del loro valore;
• ottenere dati sulla filiale finsostoyanii, la Banca centrale è quotata in borsa;
• vendita di azioni ad un prezzo superiore;
• Dividendi dichiarati;
• richieste di risarcimento da una compagnia di assicurazioni;
• l'accettazione della decisione del tribunale, che richiede la creazione di una riserva;
• riorganizzazione, ricostruzione dell'organizzazione;
• decisione in merito al rilascio CB;
• transazione relativa alla vendita del sistema operativo;
• situazione di emergenza incendio che ha causato la distruzione di parte delle attività;
• cessazione delle attività operative;
• riduzione dei costi operativi;
• azioni degli organi del potere statale;
• imprevedibili cambiamenti nei tassi di cambio, i prezzi degli asset.

aiuti di stato

La nota esplicativa al bilancio dell'istituto di istruzione e di qualsiasi altra organizzazione che riceve sostegno da parte del bilancio, deve contenere informazioni su:

• la natura e la quantità dei flussi di cassa e prestiti;
• utilizzo mirato delle risorse finanziarie;
• condizioni non mantenute della disposizione di fondi e le passività associate.

prestazioni ambientali

Un campione delle note esplicative al bilancio delle società le cui attività hanno un impatto negativo sull'ambiente è diverso dal documento standard. Inoltre, esso viene iscritto:

• dati che riflettono l'impatto (emissioni, rifiuti);

• Informazioni su bonifica;

• i dati sulle spese per la protezione dell'ambiente.

Informazioni AB

ESEMPIO note esplicative al bilancio, presentati qui di seguito, contiene informazioni sulla CBR:

• numero di emesso e circolante CB, il loro valore nominale;
• il movimento delle azioni all'inizio e alla fine del periodo;
• valore dei titoli di proprietà della JSC e le sue controllate;
• riserve disponibili e lo scopo della loro creazione.

Quando ulteriore problema indicato:

• rilascio della ragione;
• data;
• le condizioni di vendita;
• il numero delle azioni ordinarie emesse;
• l'ammontare dei proventi del collocamento.

sezione 17

Questa voce visualizza i dati necessari PBU 18/02:

• spese condizionale (proventi) di NPP;

• differenze comportato correzione della quantità fiscale;

• PNA, esso, lei;

• ragioni di variazioni delle aliquote fiscali;

• la quantità di IT e IT, ammortizzati in relazione alla cessione del sistema operativo.

cessazione di attività

Se l'organizzazione è in fase di liquidazione, il bilancio consuntivo viene fornita al Servizio federale delle contribuzioni. La nota esplicativa al bilancio contiene le seguenti informazioni:

• Attività Descrizione liquidazione;

• la data di completamento dei lavori;

• Le attività e le passività di smaltimento;

• il flusso di fondi nella corrente, di investimento e finanziaria;

• l'ammontare dei ricavi, spese, reddito, le perdite prima delle imposte, maturati NPP;

• cancellazione di liquidazione.

altri indicatori

Sono pochi, ma per farli cadere dai conti non è necessario:

• prodotti competitivi;

• politica del credito, merito di credito;

• informazioni sulla proprietà, inviati e ricevuti nella gestione.

ESEMPIO note esplicative sullo Stato Patrimoniale

Note esplicative al bilancio di JSC "Società" per l'anno 2015:

1. Informazioni generali

Joint Stock Company "Società" registrato il numero IFTS 5 di San Pietroburgo 28.10.2010 (inoltre previsto il CPT, numero di partita IVA, certificato di dati di registrazione di stato, indirizzo).

Stato patrimoniale redatto in conformità con le norme contabili e di reporting (IFRS).

fondo di legge: 2 000 000 (due milioni) di rubli.

Numero di azioni ordinarie: 1 000 azioni del valore nominale di 2 000 (duemila) rubli.

Il principale tipo di impiego: lavorazione del latte (NACE 15.50).

I fondatori di persone:

Ivanov Andrey Sergeevich – membro del Consiglio di Amministrazione;

Averin Stepan Pavlovich – membro del Consiglio di Amministrazione.

2. I criteri di valutazione

Ordine sul numero di principio contabile 158 firmato da un regista 25/12/2013 è stato (descrivere brevemente la situazione: come calcolare l'ammortamento, valutazione delle passività e delle attività, ecc ..).

3. La struttura della bilancia (la proporzione di ciascuno visualizzata equilibrio linea e indicatori di cambiamento calcolati).

4. Valutazione delle attività (valore della proprietà è legata alla capitale).

5. Analisi finanziaria (margine di liquidità calcolata, la sicurezza delle scorte, a seconda del livello di finanziaria e t. D.).

6. La composizione del sistema operativo (milioni di rubli.) – per convenienza essere rappresentati sotto forma di una tabella.

nome	costo iniziale	deprezzamento	valore contabile
terreno	1.25		1.25
edifici	58,3	6.9	51.4
mezzi di trasporto	1.3	0.4	0.9
attrezzatura	32.6	4.9	27.7
inventario	0.4	0,07	0,33

7. Responsabilità e Riserve

Su 31.12.2015 è stato creato un accantonamento per ferie pagate per un importo di 1,5 milioni di rubli, il numero di giorni -. 66, l'uso del termine – il 2016. Fondo svalutazione crediti è formata nella quantità di RUB 1.687.000. a causa della presenza di eccezionali e non debiti garantiti di "Enterprise". Accantonamento per diminuzione di valore delle rimanenze non è perché non ci sono segni di perdita di valore.

8. Lavoro e Salario

per dicembre 2015, salari arretrati di 1,79 milioni di rubli. periodo di rimborso – 01/15/16, il tasso di turnover – 24,99%, il numero elencato – 166 persone. Lo stipendio medio mensile – 20 765 rubli.

9. software emesse e ricevute (specie indicati).

2016/03/20

Direttore della Signature "Organizzazione"

conclusione

Secondo i risultati del calendario dell'anno il bilancio per il servizio fiscale federale. La nota esplicativa al bilancio redatto in qualsiasi forma. Può contenere tabelle e grafici. Esso fornisce una serie di informazioni dettagliate dai principi contabili per il calcolo degli indicatori finanziari. Il principale requisito – informazioni devono essere accurate e utili per gli utenti.