Il costo medio annuo del capitale circolante: la formula per il calcolo del saldo

Le attività della società – un valore di costo delle risorse per garantire il processo di produzione. Il complesso immobiliare della società comprende le attività non correnti (edifici amministrativi e di produzione, attrezzature, macchinari, veicoli), così come capitale circolante, la struttura di cui ci sono elementi quali:

• denaro su conti di mano e bancari;

• inventari – merci e materiali, materie prime, prodotti finiti, merci in vendita e altre scorte di magazzino;

• I crediti per i servizi / prodotti forniti, ma non ancora pagati;

• investimenti a breve termine e altre attività.

Tutte le attività correnti sono stati accumulati nella seconda sezione del bilancio e vengono trattati come chiuso, cioè. E. partecipazione nella rivoluzione.

Discusso in questo articolo sarà di circa un tale concetto, come il costo medio annuo del capitale circolante. Impariamo come calcolare questa cifra e che cosa significa.

beni di produzione correnti dello stato patrimoniale

Come è già stato notato nella gerarchia libro attività correnti raccolti nella seconda sezione della relazione BO-1. Ogni tipo di proprietà è assegnata una propria linea:

▪ 1210 – Rimanenze;

▪ 1220 – IVA sull'acquisto di proprietà;

▪ 1230 – l'obbligo dei debitori;

▪ 1240 – Fin. investimenti;

▪ 1250 – Cassa, equivalenti di cassa;

▪ 1260 – Altro.

Valore finale totale delle attività correnti registrate nella riga bilancio 1200. Si accumula il valore assoluto equilibra la società per ciascuna posizione di inizio di un periodo predeterminato di analita e la sua fine. Il valore contabile delle attività in bilancio è chiamato un libro.

Il valore di carico della proprietà

Gli economisti analizzano il valore contabile sulla base degli obiettivi di ricerca. Per esempio, quando è necessario scoprire la dimensione del bilancio della proprietà nel suo complesso o di una sezione per ogni elemento separatamente, per determinare la dinamica (aumento o diminuzione di valore delle attività) e sulla base di un confronto tra le cifre assolute per trarre conclusioni sullo stato del capitale circolante ad una certa data. Oltre agli utenti interni delle informazioni disponibili in bilancio, le aziende hanno l'obbligo di informare i vari utenti esterni – fondatori, i creditori, gli assicuratori, gli investitori, fornendo loro una serie di informazioni, tra cui la disponibilità di attivi.

Se il valore del valore contabile

lo strumento principale per valutare la produzione e la situazione finanziaria della società – informazioni sul valore contabile delle attività per l'analisi delle attività economiche della società tanto necessaria. Utilizzando questo indice è calcolato coefficienti intra:

▪ rendimento delle attività, che determina la dimensione del profitto guadagnato su ogni rublo investito per l'acquisto di materie prime e la produzione;

▪ fatturato di asset, che indica l'efficacia del loro utilizzo.

Confrontando i valori iniziali e finali, determinando l'Economist costo può trarre conclusioni circa l'aumento o la diminuzione del numero di struttura in termini monetari circola per un periodo predeterminato, per determinare i valori relativi caratterizzano la performance di crescita di ogni riga della seconda sezione di equilibrio. Tuttavia, i dati forniscono solo informazioni sulla disponibilità della proprietà per una data specifica, non riflettono sempre l'immagine reale, perché nella vita della intensità del lavoro aziendale non è la stessa, e che porta all'acquisto irregolare e il consumo del capitale circolante, ad esempio, nelle aziende che dipendono da cicli stagionali. E 'più opportuno analizzare la condizione di attività o breve periodo di tempo per calcolare indicatori quali il costo medio annuo del capitale circolante. Il valore di questo indice viene calcolato per produrre una pluralità di calcoli economici.

Perché calcolato il costo medio annuo del capitale circolante

L'analisi dettagliata dei cambiamenti nella struttura e la composizione delle attività, compreso il capitale di lavoro, è impossibile senza il calcolo del valore medio della proprietà per un anno. Come calcolato il costo medio annuo del capitale circolante? Analisti riferiscono alla barra dell'equilibrio 1200, ed eventualmente di stabilirsi qualsivoglia tipo di proprietà, quali le azioni, – le corrispondenti posizioni della linea. La formula di calcolo è la seguente:

– _cp = O (O _n + O _k) / 2,

dove D _n – la quantità di mezzi di circolazione per l'inizio del periodo analizzato di _O – alla fine del periodo di 2 – numero di periodi di tempo.

esempio di calcolo

Si consideri l'esempio di come calcolare il valore medio di attività correnti (formula della bilancia). I dati di base sono presentati nella Tabella valori di equilibrio del capitale circolante.

Si calcola il valore della formula di cui sopra, sulla base dei dati equilibrio:

A proposito _cp = (8411 + 9300) / 2 = 8.856.000. Rub. – la media per l'anno attività correnti (linea nel bilancio 1200) è stato pari a 8856 mila rubli ..

Utilizzando lo stesso algoritmo di calcolo calcolato il costo medio annuo di beni materiali circolanti (mille rubli.) Le seguenti posizioni.:

▪ scorte (p 1210.) – Il _CP = (5200 + 5450) / 2 = 5325 migliaio di Rub;..

▪ IVA sui materiali acquistati – Chi _cp = (242 + 210) / 2 = 226 migliaia Rub;..

▪ credito – O _cp = (510 + 620) / 2 = 565 migliaio di Rub;..

▪ contanti – Chi _cp = (2460 + 3020) / 2 = 2,74 milioni di rubli ..

Il costo annuo medio del capitale circolante che formula di calcolo è rappresentato nel sondaggio viene utilizzato per calcolare i coefficienti economisti dimostrano situazione finanziaria, il livello di stabilità, e determinare la causa (positivo e negativo), che ha causato la variazione. Sulla base dei risultati di decisioni di gestione analisti della società su ulteriormente la gestione delle risorse disponibili.

La formula per il calcolo della media cronologico

Una variazione della media aritmetica dei valori ai quali il valore medio dell'indice è l'cronologica media, calcolata pluralità di valori in diversi istanti o durante intervalli di tempo differenti. In matematica, viene utilizzato per determinare il livello medio nella serie temporale. Il cronologico medio contabile descrive più pienamente la quantità di una singola attività ad intervalli regolari. La formula di calcolo è la seguente:

Su _{cp / hr} = (½ x O ₁ + O ₂ + ₃ O + …. + D _{x n -1} ½) / n-1 in cui

On – bilancia su una certa data, n – il numero di periodi di tempo.

Calcolo dei cronologico media

Tornando all'esempio presentato sopra, ci completiamo il valore dati di origine del magazzino, all'inizio di ogni mese:

– dal 1 ° gennaio 2016-5.200.000 rubli.;.

– Febbraio 1 2016 – 4960 migliaio di RBL.;.

– 1 marzo 2016-5.460.000 RBL;..

– 1 Aprile 2016-5.530.000 rubli.;.

– Giugno 1 2016 – 5360 migliaio di RBL.;.

– 1 Giugno 2016-4.980.000 rubli.;.

– Luglio 1 2016 – 4890 migliaio di RBL.;.

– 1 Agosto 2016-4.780.000 RBL.;.

– Settembre 1 2016 – 4980 migliaio di RBL.;.

– Ottobre 1 2016 – 5180 migliaio di RBL.;.

– 1 Novembre 2016-5.450.000 RBL;..

– Dicembre 1 2016 – 5550 migliaio di RBL.;.

– a partire dal 1 gennaio, 2017 – 5450 mila rubli ..

Calcoliamo la media per gli inventari cronologiche su base trimestrale per il 2016:

• q 1. Su _{cp / hr} = (1/2 x 5200 + 4960 + 5460 + ½ x 5530) / 4-1 = 5261,66 mila Rub..;

• Q2. Su _{cp / hr} = (1/2 x 5530+ 5360 + 4980 + ½ x 4890) / 4-1 = 5183,33 mila Rub..;

• Q3. Su _{cp / hr} = (1/2 x 4890 + 4780 + 4980 + ½ x 5180) / 4-1 = 4931,66 mila Rub..;

• Q4. Su _{cp / hr} = (1/2 x 5180 + 5450 + 5550 + ½ x 5450) / 4-1 = 5438,33 mila Rub..;

Così, la dimensione media delle scorte per il Q1 è 5261,66 RUR per 2 minuti – .. 5183,33 ° RUB, a 3 minuti – .. 4.931,66 RUR, a 4 minuti – .. 5438 33 mila. strofinare. Analizzando la serie numerica, l'economista può dedurre la presenza di scorte di ciascun trimestre di stabilire le dinamiche del cambiamento, a seconda dell'attività del ramo d'azienda o industria. Il calcolo dei valori di metrica ottenuti valore cronologico media, sicuramente più precisa. Questi valori vengono utilizzati nei calcoli economici, dare le prestazioni più realistica. Ciò è importante soprattutto per gli utenti interni – la gestione della società. Gli utenti esterni è abbastanza indicatori assoluti del valore contabile delle attività.

Calcolo del rapporto di turnover

Generalizzando l'indicatore dell'uso dei fondi di rotazione in azienda è il rapporto fatturato, definito come il rapporto tra fatturato (ricavi) per il valore medio delle attività correnti per l'anno:

K _{r / r} = D: il _Mer, dove B – Entrate, _l'OCSE – costo medio annuo del capitale circolante. La formula mostra il numero di giri effettuati dal saldo medio dei fondi investiti in circolante nel processo di fabbricazione.
Utilizzando l'esempio precedente, e completandola con le informazioni dal conto profitti e perdite sulla quantità di entrate (.. 326 000.000 rubli), calcolare il rapporto fatturato:

K _v = 326 000/8856 = 36,8 volte, vale a dire. E. Un anno investito in impianti di produzione della quantità di saldo medio girarsi 36,8 volte.

Inoltre, il giro d'affari è calcolato in giorni, t. E. Si deve sapere per quanti giorni l'azienda riceverà proventi pari all'indice, come il costo medio annuo del capitale circolante. Il calcolo viene eseguito secondo la formula:

– K _{r / giorno} = 365 / K _{r / p.}

Per _{giri / giorno} = 365 / 36.8 = 9,92 giorni richiedono l'azienda a guadagnare ricavi per l'importo del costo medio del capitale circolante per l'anno.

Il valore normale dei coefficienti

Per valori di fatturato non trovato valori standard comune. Analizzare coefficienti tipicamente nella dinamica o rispetto alle società industriali simili. Notiamo solo che la molto basso rapporto indica un eccessivo accumulo di beni produttivi, che dovrebbero intensificare gli sforzi per aumentare la liquidità del patrimonio circolante.