Tax USN – che cosa è in termini semplici, come si calcola

legge russa offre alle aziende l'opportunità di lavorare nel funzionamento STS. Di cosa si tratta? Questo meccanismo fiscale speciale, che coinvolge una significativa riduzione degli oneri finanziari per le imprese. Questo avviene riducendo la base per calcolare le tasse appropriate in casse, nonché riducendo la base per determinare i suoi componenti separati. In questo caso, rimane un certo numero di impegni precisi che richiederanno fiscale. USN – una modalità che facilita notevolmente le attività delle società russe, ma non suggerisce la loro esenzione totale dai dazi previsti dalla normativa, nonché delle strutture competenti della rendicontazione necessaria. Qual è la specificità della "tassazione semplificato"? Quali sono le sfumature del suo impegno nella pratica meritano particolare attenzione?

Informazioni generali sul USN

Prendere in considerazione le informazioni di base sul USN. Di cosa si tratta? USN, e un sistema semplificato di tassazione, a condizione che il Codice Fiscale RF. Più di un semplice popolare tra gli aspiranti imprenditori. Il fatto che il sistema fiscale semplificato per la maggior parte dei segni sono molto più favorevole al sistema di fiscalità generale – DOS, che viene utilizzato in grandi imprese.

Semplicità nel regime fiscale presente è espresso non solo sotto l'aspetto del valore di tasse richieste da pagare, ma anche per quanto riguarda le procedure di relazione. Erano al USN un bel po '.

Condizioni di USN

Cerchiamo di studiare l'essenza del sistema fiscale semplificato (ad esempio) in modo più dettagliato. Si consideri il "uproschenku" sotto l'aspetto delle regole previste dalla legislazione RF della sua applicazione. Come abbiamo notato in precedenza, si basano sul coinvolgimento del sistema di pagamento delle tasse può essere principalmente le imprese start-up – chi è in possesso di una piccola impresa. Ma quali sono i criteri qui? Al fine di applicare il sistema in cui l'USN l'imposta è pagata, l'azienda deve soddisfare i seguenti criteri:

– non funziona più di 100 dipendenti;

– i ricavi annuali della società non superi i 60 milioni di rubli. (In alcune interpretazioni – 45 milioni di rubli per i primi 9 mesi dell'anno fiscale.);

– Valore di liquidazione – non più di 100 milioni di rubli.

Ci sono criteri aggiuntivi. La quota di capitale sociale di proprietà di altre società del società una domanda di lavoro in modalità STS, non deve essere superiore al 25%. La società ha inoltre il coinvolgimento dei vantaggi del sistema fiscale semplificato non può avere rami.

Quali imposte non possono pagare

Per meglio comprendere le specificità del sistema fiscale semplificato, quello che è, uno sguardo più da vicino i vantaggi sempre maggiori per l'azienda, che opera in regime di tassazione secondo. La caratteristica principale del sistema fiscale semplificato è che il sistema di calcolo e il pagamento delle tasse nel bilancio sostituisce le imposte multiple specifiche per DOS. Tra questi: le imposte sul reddito (escluse le tasse sui dividendi e alcune passività) sulla proprietà, l'IVA, l'imposta sul reddito personale per l'imprenditore – se si tratta di IP. Tuttavia, in alcuni casi, l'obbligo di versare i rispettivi tipi di tasse trattenute dalla società – per esempio, se appare in stato di un agente fiscale. O se i documenti sono forme che riflettono la necessità per il pagamento di alcune tasse. Scenari simili si considerano più tardi.

Tipi di imposte USN

Che dovrà pagare il proprietario del business in cambio di queste tasse? La normativa prevede due schemi del suo accordo con lo Stato. Nel primo di essi, la base imponibile è costituita da entrate della società. Da questo pagamento del 6% nel tesoro. Spese connesse alla USN non viene contato. Un altro schema – il calcolo delle tasse in base alle prestazioni dei profitti aziendali. Da esso è soggetto al pagamento del 15% della tesoreria. Nell'ambito di questo regime i costi per STS sono di grande importanza. Quindi, se sono uguali o superano il reddito, quindi la base imponibile non è formata.

Quale dei due regimi citati è meglio scegliere un imprenditore? Ovviamente, questo è determinato dalla specificità del settore business. Se egli è impegnata nella fornitura di servizi, i costi si avrà un po '. In questo caso, più redditizio di pagare le tasse sui proventi. Se un uomo – il proprietario del negozio, quindi i costi saranno palpabile. Il margine medio al dettaglio – l'ordine del 10-15%. In questo caso, più redditizio di pagare le tasse sui profitti. Si consideri un esempio che permette di vedere chiaramente in alcuni casi più redditizi per un circuito, e in cui – l'altro.

Esempio di calcolo USN

Il nostro compito – per trovare una formula per determinare la base ottimale per il calcolo del sistema fiscale semplificato. I ricavi, le spese della società – fattori che in una certa misura influenzano l'equilibrio delle priorità rilevanti. Si consideri un esempio in cui la specificità si rifletterà utilizzando il primo o il secondo circuito di calcolo USN.

Supponiamo azienda fornisce servizi per la stampa e la scansione di documenti. Provvisorio i suoi costi saranno generati attraverso l'acquisto di carta e inchiostro per la stampante multifunzione (a condizione che abbiano 2 e ci hanno offerto un dono, e quindi non sono inclusi nel costo), il pagamento di energia elettrica e il trasferimento di compensazione del lavoro per i dipendenti.

Cominciamo con un'analisi dei possibili costi. Diciamo che l'azienda impiega 2 persone con uno stipendio di 25 mila. Rub. I costi per la carta e l'inchiostro con l'intensità media dello sfruttamento commerciale di una devaysa circa 700 pagine al giorno saranno circa 10 mila. Rub. al mese. I contributi necessari al fondo pensione, Fondo delle assicurazioni sociali e l'HIF ai dipendenti – circa il 30% del loro stipendio. Pertanto, i costi in base agli importi che vanno a scapito dei salari dei dipendenti della società e di adempimento degli obblighi sociali, ammontano a 65 mila. Rub. (Stipendio per due e il 30% dei contributi ai fondi). Aggiungere ad essa 10 mila. Rub., Che saranno utilizzati per l'acquisto di carta e inchiostro. Così, nelle spese mensili complessive della società – 75 mila rubli ..

Che cosa ci si può aspettare di ricavi della società? Il costo medio di 1 foglio stampato in grandi città – 3 rubli. Moltiplicate questa cifra per 700, e poi a 30 (siamo d'accordo che la società è aperto tutti i giorni). Si scopre 63.000. Rub. Ma abbiamo – 2 Stampante. In totale porteranno 126 mila. Rub. entrate. Cerchiamo di esploriamo anche circa 100 immagini al giorno. Il costo del trattamento in media ogni – 5 rubli. Di conseguenza, si guadagna per la scansione di circa 15 mila euro. Rub. al mese. fatturato totale della società per tutti i servizi – 141 migliaia di profitto, tenendo conto dei costi -. 66 mila rubli ..

Quale schema per scegliere di pagare il sistema fiscale semplificato? I ricavi, le spese sono noti. Se dobbiamo pagare le entrate fiscali dello Stato – .. 6% a 141 mila rubli, allora avremo 132 mila 540 rubli .. L'utile netto, in questo caso è di 57 540 rubli. Se dobbiamo pagare la tassa statale sulla differenza tra ricavi e costi – .. il 15% di 66 mila rubli, allora avremo 56 100 rubli. l'utile netto. E 'chiaro che il pagamento del sistema fiscale semplificato per il calcolo del gettito fiscale in questo caso è più favorevole.

Naturalmente, questi calcoli sono campione molto approssimativa. STS può essere svantaggioso se, per qualsiasi motivo, ad esempio a causa di fluttuazioni stagionali della domanda, le entrate non è tanto come nel nostro esempio. E 'chiaro che i principali clienti delle società del stampa e la scansione: gli studenti, gli studenti delle scuole superiori, licei – hanno un resto in estate. Ma la normativa non prevede un cambiamento temporaneo nel regime fiscale in estate. Così il proprietario di fornire il tipo appropriato di società di servizi dovrebbe calcolare le opportune modifiche nella dinamica della domanda nel determinare lo schema ottimale di lavoro in modalità di sistema fiscale semplificato.

Le tasse ed i diritti se l'USN

Se entrambi i sistemi, l'azienda deve rispettare i loro obblighi non solo sulla fiscale trasferito al Servizio fiscale, ma anche per pagare i pagamenti richiesti ai fondi statali – Fondo Pensione, Fondo delle assicurazioni sociali e l'HIF. Se la forma giuridica di imprese – LLC, i trasferimenti di oneri imprenditore corrispondente al tesoro solo a causa dei suoi lavoratori dipendenti. Se una persona fa affari come il PI, i contributi al fondo pensione, Fondo delle assicurazioni sociali e l'HIF si deve anche elencare e per se stessi. In questo caso, egli ha diritto di iscriversi al 100% di loro a causa delle imposte – è calcolato come ricavi e profitti. Grazie a questa funzione, molti imprenditori in realtà non sentono l'onere finanziario aggiuntivo a causa della necessità di pagare i relativi diritti per se stessi.

Come regola generale, le aziende che lavorano sul sistema di tassazione semplificato, contributi e altri tipi di tasse non vengono pagate. Tuttavia, ci sono una serie di motivi previsti dalla legge per determinare gli obblighi finanziari supplementari delle aziende con "sistema fiscale semplificato". Tra questi – gli oneri relativi alle imposte di consumo. La loro formazione può essere associato con l'importazione di merci nel territorio della Federazione Russa, che richiede i documenti del caso, l'acquisto di petrolio, la vendita di bevande alcoliche e di altri beni soggetti ad accisa (compreso il confiscate o non gestito), così come la vendita di prodotti che vengono importati nella Federazione russa della Repubblica di Belarus. Alcune imprese che svolgono attività a STS, pagare dazi statali e doganali, la terra, le tasse di trasporto e di acqua e doveri prescritti dalla legge per l'uso delle risorse biologiche.

Pagare le tasse al USN e le procedure di segnalazione

Abbiamo imparato le basi del regime semplificato di tassazione delle società russe, USN. Che cosa è, quali sono i suoi principali vantaggi, abbiamo esaminato. Ora possiamo esplorare alcune delle sfumature pratici di opportunità di coinvolgimento "di tassazione semplificato". Un aspetto interessante correlati alla procedura di pagamento dell'imposta corrispondente.

Per quanto riguarda gli obblighi stabiliti dalla legislazione date specifiche. USN – modalità, assumendo elenco trimestrale delle aziende richiesti tasse nel bilancio. La normativa richiede gli imprenditori che operano su un trasferimento "sistema fiscale semplificato" degli anticipi – entro 25 giorni dalla fine del periodo d'imposta in questione. Essi possono essere il primo trimestre, sei mesi, 9 mesi. La raccolta alla fine dell'anno fiscale possono essere elencati nel bilancio fino al 31 marzo – per i proprietari di LLC, fino al 30 aprile – per IP.

Un altro aspetto importante del lavoro pratico dell'impresa nella modalità STS – segnalazione. Abbiamo già detto che i rispettivi obblighi semplificati imprenditore – non è richiesto che viene inviato al Servizio federale delle contribuzioni di un gran numero di forme di segnalazione. In realtà, il documento principale, che deve essere periodicamente per guidare l'imprenditore nel servizio fiscale federale – una dichiarazione dei redditi. Esso dovrebbe essere fornita entro il 31 marzo dell'anno successivo all'anno di segnalazione – i proprietari di LLC, 30 aprile – SP. La dichiarazione dei redditi – una forma di standard, e saranno sempre in grado di darle un campione nel Servizio federale delle contribuzioni. USN – modalità, che è associato con un minimo di procedure di segnalazione. Ma dimenticare la necessità della dichiarazione non può essere un imprenditore. Guardate motivo di riempimento della sua prima pagina è come questo.

Struttura del documento – molto semplice. La cosa principale – non commette un errore nell'indicare i dati personali e le cifre che riflettono la quantità di moto di business.

Se un'entità – l'agente fiscale

Per le aziende, hanno il titolo di un agente fiscale, la legge predeterminato impegni supplementari sotto l'aspetto del pagamento di varie tasse al tesoro. Così, le aziende che assumono i lavoratori nei contratti di lavoro o per ordinare i servizi in base a contratti di diritto civile, devono pagare una congrua indennità per dipendenti o appaltatori delle imposte sul reddito personale.

In compagnia di stato degli agenti fiscali sono tenuti a rispettare una serie di procedure di segnalazione, che può aggiungere alla lista di cui sopra. Ad esempio, il tipo appropriato imprese dovrebbero fornire un FSS fatta la dichiarazione forma fissa calcolata – al 15 del mese successivo al periodo d'imposta. Avere agenti fiscali obblighi di segnalazione al fondo pensione, di cui hanno bisogno per fornire in forma di istituzione della RSV-1 – il 15 del secondo mese successivo al periodo di riferimento. In termini simili alla UIF sono le informazioni individuali. In alcuni casi, l'azienda ha lo status di un agente fiscale sotto l'aspetto della partita IVA. In questa situazione, l'azienda deve essere nella corretta dichiarazione di FTS fino al 20 ° giorno del mese, che è il periodo di riferimento. Se una società paga i dividendi, è anche necessario superare una dichiarazione che rifletterà il numero di imposta sul reddito.

A fine anno l'azienda di stato di un agente fiscale deve passare: busta paga nel FSS (fino al 15 gennaio), informazioni sul numero medio dei dipendenti, la dichiarazione IVA (fino al 20 gennaio), la forma della RSV-1, così come informazioni individuali all'UIF (fino a 15 di febbraio); Aiuto su modulo 2-PIT (fino al 1 ° aprile), Dichiarazione sulle imposte fondiarie e dei trasporti (1 febbraio).

Come passare al sistema fiscale semplificato

Quindi, se si tenta di spiegare l'essenza del sistema fiscale semplificato (quello che è) in parole semplici, è possibile limitare questa formulazione: STS – è la modalità di pagamento delle quote al Tesoro, che coinvolge un onere fiscale minimo, oltre a rappresentare un forte incentivo per avviare un business. Ma come il proprietario di sfruttare, che dà una "tassazione semplificato"? Ci sono due principali schemi di trasferimento della attività aziendale nel modo appropriato.

Nella prima attivazione del sistema fiscale semplificato è previsto al momento della registrazione del Servizio federale delle contribuzioni. In questo caso, l'imprenditore deve, insieme al pacchetto di documenti necessari per la registrazione del certificato di registrazione della società nei pubblici registri, trasferire comunicazione con l'IRS. Per quanto riguarda il documento ha un motivo di riempimento specifica. USN – il modo in cui l'azienda può andare entro 30 giorni dopo la registrazione statale inviando al Servizio federale delle contribuzioni del documento. Può apparire così.

Il secondo schema presuppone che la società sarà trasferito al sistema fiscale semplificato con differenti regimi fiscali. La cosa principale – tenere a mente che la legge stabilisce alcuni termini restrittivi. USN viene attivato solo con l'inizio del prossimo anno fiscale. Nell'ambito del secondo programma l'imprenditore deve presentare una notifica con l'IRS.

svantaggi USN

Così, abbiamo imparato l'essenza della USN fiscale, cos'è e come viene calcolato. I vantaggi di "tassazione semplificato" sono evidenti. Ma ci sono alcuni aspetti negativi per l'USN. Pertanto, la società, che ha notevolmente aumentato la velocità, per esempio dopo la conclusione di un importante contratto, può perdere il diritto al lavoro sotto il regime fiscale semplificato. In pratica, questo può significare la necessità di urgenti ulteriori commissioni di pagamento – come ad esempio quelli relativi all'imposta sul reddito. Se la società tornerà al sistema fiscale semplificato per DOS, allora questo sarà accompagnato dalla necessità di fornire le FTS in un gran numero di rapporti. Questo può essere accompagnato da un notevole costo del lavoro degli specialisti aziendali in loro riempimento. USN quando si passa a questa modalità richiederà ripristino responsabilità, nonché IVA sui beni capitalizzati.

Le imprese che operano in ambiente DOS, pagare l'IVA. A loro volta, le imprese del "sistema fiscale semplificato" non è richiesto per elencare la tassa statale. USN in questo senso facilita l'onere finanziario della società, ma allo stesso tempo in grado di determinare mancanza di volontà di lavorare con lei per quegli imprenditori che pagano l'IVA. Ciò è dovuto alla legislazione specifica in materia di calcolo e il pagamento dell'imposta sul valore aggiunto. Il fatto è che in alcuni casi, l'azienda può contare sulla sua compensazione – a condizione che la controparte utilizzi l'IVA. Poiché la società sul "sistema fiscale semplificato" non è stato trasferito al bilancio, il numero di potenziali partner può essere ridotto, in quanto alcuni di essi possono essere la cooperazione svantaggioso se la controparte opera senza IVA.

A volte gli imprenditori stanno cercando di adattarsi a questo aspetto della legge, cercando di mettere la fattura, che contiene una riga separata con l'IVA. Questo è inefficiente, secondo gli avvocati. Il fatto che un tale documento determina l'obbligo della Società di trasferire la giusta quantità di IVA al bilancio. Analogamente dichiarazione corrispondente deve essere rappresentato nelle FTS.

Si può anche notare che l'importo dell'IVA in un "sistema fiscale semplificato" non può ridurre la base imponibile nel caso in cui un imprenditore paga le tasse per i profitti dell'azienda. Inoltre, se un imprenditore che lavora su USN, al fine di aumentare la fidelizzazione della fattura controparte, che registrano l'IVA, le corrispondenti somme di denaro che arrivano al suo conto corrente, può nell'interpretazione delle imposte registrato come reddito, e che in questo caso deve essere pagato le tasse.

Se un imprenditore che lavora sul "sistema fiscale semplificato" genererà una fattura per l'appaltatore, che sarà fissato l'IVA, ma non trasferire al bilancio l'importo del caso, le FNS possono scoprire questa violazione, per recuperare dai fondi della società. FNS può anche imporre una sanzione per il fatto che l'imposta prevista per il Codice Fiscale, la società non è stato pagato. Allo stesso modo, le sanzioni previste dal Codice Fiscale, possono essere imposti sul business per l'assenza di una dichiarazione IVA.

Così, in pratica, i tentativi di aggirare le regole di business stabiliti dalla legislazione concernente il funzionamento dell'IVA, è in gran parte complicata da altre disposizioni di legge. Di conseguenza, molte aziende non operano sul "sistema fiscale semplificato" perché vogliono mantenere il diritto di utilizzare i residui associati con i calcoli, che comprende l'IVA. Tuttavia, come molti imprenditori, appaltatori possono sempre attirare un prezzo più basso di beni e servizi – e non si cura se o non l'IVA compensato.

Sopra, rispondendo alla domanda: "STS – di cosa si tratta" – abbiamo notato che l'azienda può aspettarsi di lavorare in questo modo solo a condizione che essi non hanno filiali. Molti rappresentanti delle imprese considerano questa scelta come una mancanza di "tassazione semplificato" come imprenditore come il business cresce, più probabilmente bisogno di tempo per aprire filiali in altre città.