Come completare il rendiconto finanziario: un esempio di riempimento, il riempimento delle ordine, le regole, i regolamenti

Uno dei principi contabili, che dà ogni anno nelle statistiche – questo rendiconto finanziario. Questo documento riflette i dati sulla disponibilità di disponibilità liquide e mezzi equivalenti, le fonti di loro verificarsi e indicazioni d'uso. Consideriamo in dettaglio come compilare il rendiconto finanziario.

requisiti

Questa relazione riflette incassi e pagamenti nei conti di cassa e mezzi equivalenti. Questi ultimi sono altamente finvlozheniya che può essere facilmente trasformato in denaro, ma che può cambiare leggermente il costo. Tutte le organizzazioni che sono contabili, devono prendere il rendiconto finanziario. Il campione viene riempito con un commercialista, è necessario fornire alla fine del primo trimestre dell'anno successivo la segnalazione.

Riteniamo in particolare che gli articoli non sono inclusi nel documento:

• la quantità di operazioni di baratto;
• investire in disponibilità liquide;
• Le operazioni in valuta;
• ricezione di denaro in banca, trasferire fondi tra conti, che non alterano la quantità totale delle attività.

Durante la compilazione del rapporto di tutti i thread allocati agli attuali attività, finanziarie e di investimento. Nel primo caso si riflette i risultati finanziari dell'attività ordinaria nel secondo – relativo all'acquisizione di immobilizzazioni. I pagamenti che modificano la struttura del capitale e finanziamenti si riferiscono alle attività di finanziamento. Successivo sarà fornito istruzioni per il completamento della relazione sul flusso di cassa, che viene descritto in dettaglio, ciò che equivale ad entrare in ciascuna delle righe.

indicatori crollati

La forma standard non include i numeri di riga. Se un documento viene consegnato nelle statistiche, i codici hanno bisogno di mettere giù da soli, sulla base del ministero delle Finanze №66. In altri casi l'articolo numerata non è necessario.

Alcuni flussi sono compensati. Ad esempio, se non sono più caratterizzare le attività dei contraenti rispetto dell'impresa stessa. Queste operazioni includono:

• flussi di cassa commissioni agente relativi ai servizi di pagamento;
• IVA e accise;
• entrate da controparte associati con rimborso delle bollette per gli affitti.

Riflettendoci IVA rotolato necessario specificare la differenza tra le somme ricevute dalle controparti, riportate come parte del pagamento. Questi numeri possono apparire nelle linee:

• 4119, se l'IVA elencato i fornitori e il budget è inferiore a quello ricevuto dai clienti e dal bilancio;
• 4129, se l'IVA elencati i fornitori e il bilancio, più che ha ricevuto da parte dei clienti e dal bilancio.

lineamenti

• Il rapporto non riflette l'intero elenco dei flussi di cassa. La stessa operazione può essere classificato in diverse categorie. In questo caso, un unico pagamento per essere diviso in operazioni separate.
• Il rapporto è pieno di migliaia. O mln. Rub.
• Se i fondi vengono ricevuti in valuta estera, il rapporto viene memorizzato quantità, tradotto in rubli russi al tasso di cambio alla data di ricevimento del pagamento. Se il numero di operazioni simili, il cui prezzo è denominato nella valuta di un altro paese, un grande, è possibile utilizzare il tasso di cambio medio.
• Assicurati di riflettere le attività assimilabili alla cassa che cambiano il prezzo e possono essere venduti in qualsiasi momento.

cappello

La prima cosa nella relazione contiene informazioni sull'organizzazione: ragione sociale, partita IVA, tipo di attività. Continuare a fare i saldi nei conti e in mano all'inizio del periodo. Tutti i flussi sono suddivisi in tre gruppi (corrente, investimenti e transazioni finanziarie), ciascuna delle quali è ulteriormente suddiviso in entrata e di spesa. Come completare rendiconto finanziario? Accanto a ciascun articolo due colonne specificate. Nel primo ( "3") è entrato importo nel periodo di riferimento e nel secondo ( "4") – il precedente.

attività operativa

La principale fonte di fondi dell'organizzazione sono i soldi degli acquirenti e fornitori. Pertanto, in linea (p.) 4111 riflette la quantità di entrate e anticipi ricevuti al netto di IVA e accise. Queste informazioni possono essere ottenute dalla velocità dei conti DT del conto dei beni più liquidi (da 50 a 58) e KT62 (76).

Gli importi ricevuti affitto, i canoni ed altre spese di commissione al netto dell'IVA sono rilevate al p. 4112. Se la consueta attività dell'organizzazione è il contratto di locazione di immobili, questi importi dovrebbero essere inclusi nei ricavi. A p. 4113 specificato le entrate provenienti dalla rivendita di finvlozheny e altri proventi sono riconosciuti come un elemento separato (4119). In questo articolo, in particolare, comprendono:

• rimborso dei prestiti concessi ai dipendenti;
• il ritorno di precedenza spesi piccola cassa;
• risultato finanziario delle operazioni in valuta;
• interessi sugli investimenti del debito.

Totale ricavi registrato nel p. 4110. Ecco la prima parte emesso il principio contabile rendiconto finanziario standard.

La procedura è simile al riempimento delle spese. In primo luogo, specificare l'importo pagato ai fornitori di materie prime (4121). I dati sono presi dallo stato, in particolare i valori indicati sul KT50 turnover (51, 52) e DT60 (76). trasferimento di denaro attraverso controparti riflessa dal 91/2, e denaro speso le persone responsabili. Inoltre, il rapporto indica la quantità di stipendio pagato (4122). Questi dati sono tratti dalle voci DT70 KT51. Per riflettere l'importo degli interessi su passività allocate una pagina separata. 4123.

L'importo versato per l'imposta sugli utili con lo stesso nome specificato nel p. 4124. La somma di tutte le altre imposte, tranne indiretta, per i pagamenti di previdenza sociale sono rilevate al p. 4129. successiva mostra i costi totali di cassa (4120) e il risultato finanziario dalle attività operative (4.100). Ecco come completare il rendiconto finanziario dei conti del bilancio.

Le attività di investimento: i ricavi

Nel processo, l'organizzazione può acquistare e vendere attività non correnti. Flussi di cassa da tali operazioni devono essere effettuate nel rendiconto finanziario. Il modulo di esempio completato viene fornito di seguito.

Nella seconda sezione del rapporto mostra la quantità di dividendi ricevuti (p. 4214), il reddito derivante dalla vendita di azioni in altre società (p. 4212), finvlozheniya. Informazioni tratte dalle rivoluzioni di DT50 (52, 58) e 76 parti di dividendo CT ricevuto. Per determinare l'importo effettivo di finvlozheny bisogno di queste transazioni evidenziare gli importi che sono stati eseguiti da account secondario "Interessi sulle note." La relazione contiene anche informazioni relative al rimborso dei prestiti concessi (p. 4213), che è preso dalla velocità DT50 KT58. Separatamente importo stanziato di altri (p. 4119), e ricavi totali (p. 4210).

Le attività di investimento: le spese

Separatamente, l'ammontare dei fondi stanziati per l'acquisto di titoli di debito, i prestiti (p. 4223), finvlozheniya (p. 4222), sugli interessi pagati ai possessori di azioni e obbligazioni (p. 4224), altri pagamenti (p. 4229). Inoltre evidenziato riga per visualizzare la quantità di spese. Le informazioni sulla base delle quali ha inserito i dati in questo articolo viene tolto dalla circolazione per DT58.

Ecco come completare il rendiconto finanziario nella seconda sezione.

Attività finanziarie: i ricavi

Informazioni sui flussi di cassa associati con i cambiamenti nella struttura del capitale, è entrato nella terza sezione del principio contabile "Rendiconto finanziario". La procedura di copertura uguale a quella precedente. In primo luogo, specificare l'importo ricevuto dall'impresa, in nome di credito (4311). Le informazioni sono tratte dal velocità di KT66 (67) DT50 (51). importo del prestito, ha emesso una cambiale di una relazione separata (4314), così come i proprietari di depositi nel periodo di riferimento (4312, 4313), e altre operazioni (4.319) e ricavi totali (4310).

Attività finanziarie: i costi

Informazioni sui flussi di cassa finalizzate alla redenzione di cambiali della Banca centrale del debito, rimborso del prestito sono rilevati a p. 4323. I dati sono tratti dalla velocità di DT66 (67) e KT50 (51). riflettono separatamente l'importo dei dividendi distribuiti (4322), le altre spese (4329).

risultati

In p. 4400 visualizza l'equilibrio generale che si ottiene aggiungendo la somma di p. 4100, 4200 e 4300. Un valore negativo viene inserito tra parentesi. Inoltre, esso mostra:

• equilibrio del fondo all'inizio (4450) e la fine (4500) dell'anno di riferimento.
• valore monetario dell'effetto del cambio con il rublo (4490).

Ecco come formalizzata rendiconto finanziario dell'impresa. Il modulo compilato deve essere presentata al Servizio federale delle contribuzioni in collaborazione con i conti annuali. Questa regola vale per tutte le organizzazioni che stanno conducendo la contabilità, con l'eccezione di organizzazioni non-profit. Le piccole imprese, i cui risultati possono essere comprese senza relazione non possono fornire informazioni.

Come completare rendiconto finanziario per il metodo diretto?

01.01 Società ha saldi al botteghino (3000 rbl.) E sul conto corrente bancario (60000 rbl.). E 'necessario richiamare rendiconto finanziario. Termini riempimento sopra descritti.

In linea "all'inizio del Saldo" pagato la somma di: 3 + 60 = 63 mila rubli ..

Per il periodo in corso, l'organizzazione ha ricevuto 1,77 milioni di rubli .. nella forma di pagamento da parte dei clienti e un altro 472 migliaia. strofinare. sotto forma di anticipi. Questi dati sono tratti dalle voci DT50 e DT50 KT62 KT62. Segnala il "Il ricavato della vendita di" linea (p. 4111) indicano l'importo dell'IVA 1770-270 + 472-72 = 1,9 mln. Rub.

Nel periodo attuale, l'organizzazione ha ricevuto aiuti di Stato per un importo di 70 mila. Rub. I fondi sono stati utilizzati per l'acquisto di materie prime necessarie per la fabbricazione di prodotti. Il saldo di tali operazioni sono messaggi confermato:

DT51 KT86 – ha ricevuto fondi dal bilancio.

DT86 KT98 – hanno rappresentato per le spese anticipate.

Dal momento che gli aiuti di Stato aumenta la IC, tali importi sono riconosciuti nella seconda sezione del rapporto nel "altri proventi" (p. 4119).

Nel corso dell'anno, la società ha trasferito ai fornitori 944 mila euro. Rub. I dati sono presi dal cablaggio KT51 DT60. Tale importo è al netto di IVA è affermato a pag. 4121. Inoltre, dal registratore di cassa 150 mila. Rubli sono stati emessi per il pagamento delle retribuzioni del personale. I dati sono presi dal cablaggio KT50 DT70. Tale importo viene inserito nella pagina. 4122.

Nel corso dell'anno, sono stati forniti i dipendenti del contributo finanziario dell'organizzazione per un importo di 210 mila. Rubli. I dati sono presi dal cablaggio KT50 DT73. Questo pagamento è legata alle attività in corso e appare nella sezione "altri pagamenti".

Il dipendente ha restituito i fondi inutilizzati responsabili alla cassa per un importo di 10 mila. Rub. Nello stesso periodo, da fornitori iscritti la sanzione per violazione del contratto di vendita di beni per un importo di 210 migliaia. Rub. Queste operazioni sono progettati per bilanciare messaggi: DT50 KT71 (76). La quantità dei mezzi fine e responsabile 220 migliaia. Rub. sono inclusi nella voce "altri proventi". Ecco come completare il rendiconto finanziario da parte delle transazioni da attività operative.

Nel corso dell'anno, l'organizzazione ha venduto la macchina e l'edificio. Il ricavato dell'operazione è stato pari a 1,18 milioni di RUR .. Ci sono stati anche implementato Banca centrale ad un'altra entità valore di 40 mila euro. Rub. Tali operazioni sono registrate nella bilancia KT60 DT51 via cavo (76) per un importo complessivo di RUR 1.220.000 .. Nel rapporto, tali operazioni sono iscritte al pag. 4211 (per un importo di operare realizzata senza IVA) e 4222.

80 mila. Rubli è stato trasferito per l'attuale periodo LLC. sotto forma di un prestito. I dati sono presi dal cablaggio KT58 DT51. Tale importo è iscritto al pag. 4213.

società acquisizione OS speso 885.000. Rub. I dati sono presi dal cablaggio KT51 DT60. Altre organizzazioni sono stati concessi prestiti per un importo di 60 mila. Rub. I dati sono presi dal cablaggio KT51 DT58. Queste due operazioni sono inserite nelle linee 4221 e 4223.

Durante il periodo di riferimento, l'organizzazione ha ricevuto un prestito a breve termine di 12 mila. Rub. (DT51 KT66). Tale importo è registrato a pag. 4223. La società ha anche riportato prendere un prestito bancario di $ 320 mila. Rub. I dati sono tratti dalla velocità DT66 KT51. Questa operazione viene registrata a pag. 4323.

Rendiconto finanziario: le regole di compilazione dei versamenti

I flussi di cassa relativi ad IVA, è necessario mostrare ridotto al minimo. La quantità totale di imposta è calcolata su tutte le operazioni, ma è mostrata nel contesto della transazione corrente. L'ammontare di tasse e contributi elencati nel bilancio, pari a 360 mila rubli: NPP – 130 mila rubli, IVA – .. 210 mila rubli, le altre imposte – .. 20 mila rubli …. Tutti questi importi sono iscritti nello stato patrimoniale DT68 cablaggio KT51. Nel rapporto gli importi sono in p. 4124 (240 migliaia. Rub.) E 4129 (20 mila. Rub.).

Come completare il rendiconto finanziario: un esempio di riempire le righe finali

Totale Flussi monetari da operazioni di investimento (4200) viene calcolato sottraendo dalla somma di tutti i fondi ricevuti e spesi in volume. I dati preliminari dovrebbe essere "pulito" da IVA:

+ 40 + 1000 80 -700-60 = 1120-760 = 360 mila. Rub.

IVA sulle transazioni finanziarie non è stato il movimento. . Pertanto, il risultante flusso che viene memorizzato nella pagina di 4219, è il seguente:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 mila euro. Rub.

Il saldo della gestione finanziaria è il seguente:

12 + 70-320 = -238.000. Rub. Tale importo è registrato nella dichiarazione tra parentesi.

La differenza tra tutte le entrate e le spese (843 + 310-238 = 915.000. Rub.) Si riflette nell'articolo "Il saldo finale del periodo." Separatamente dichiarato al equilibrio del fondo di fine anno. Egli è:

63 + 915 = 978.000. Rub.

Ecco come completare il rendiconto finanziario. riempimento ESEMPIO rappresentato sulla foto su.

Come destinare l'IVA?

Tutte le entrate e le spese di fondi bisogno di "ripulire" della tassa prima di riempire il report. Questo processo provoca difficoltà nel contabili. Non tutti i conti IVA registrati separatamente. Al fine di non commettere errori nei calcoli, è necessario:

• allocare le quantità annuali di giri del DT62 (60) KT51;
• la figura risultante viene moltiplicata per 18/118, evidenziando così l'IVA;
• l'importo residuo sarà "ripulito" dalla tassa.

Questo metodo di calcolo è adatto solo imprenditori che vendono beni soggetti a tasso 18% -s'. Come comportarsi con i prodotti di cui hanno fornito un tasso del 10%, e uno che non esenti da IVA? In questi casi è necessario dividere i flussi con diversi tassi di operazioni:

Il saldo risultante di IVA = IVA + ha ricevuto l'importo dal bilancio – Iscritto IVA – l'IVA pagata.

Calcolare la differenza e che "pulire" il flusso di cassa da una particolare attività:

• Un numero positivo viene registrato a pagina 4119 .;
• importo negativo si riflette nelle parentesi a pag. 4129.

Non tutti i commercialisti sono conformi con l'algoritmo. Se IVA flussi nel rapporto non sono separati, questo deve essere indicato nella nota esplicativa.

Come per riflettere lo stipendio?

A pag. 4122 elenca tutti i pagamenti legati agli stipendi. La questione è se si desidera portare in questo luogo, tranne che per gli stipendi, ferie pagate e bonus, e contributi di imposta sul reddito e assicurativi personali? Alcuni esperti ritengono che riflettono a pagina 4129. In questa divisione si può vedere che hanno inviato i soldi in questo articolo è necessario specificare solo il fatturato di DT70 KT50 (51), e l'importo del bonifico di imposta personale sul reddito, tasse e altre imposte :. dipendenti o il bilancio. Altri credono che a pag. 4122 bisogno di mostrare tutti i pagamenti relativi a libro paga. Quindi è possibile determinare quanto costa l'organizzazione del "contenuto" dei dipendenti. Entrambe le opzioni hanno il diritto di esistere. Solo bisogno di specificare nella nota esplicativa che riflette le informazioni percorso scelto.

NPP

Per riempire correttamente il modulo, è necessario decidere su come l'operazione è stata un profitto, che è la fonte del pagamento delle imposte sul reddito durante l'anno, e poi, a seconda dei risultati ottenuti per immettere i dati. Molto spesso, fonte di reddito è stata utile delle attività ordinarie. Pertanto, l'importo dell'imposta viene registrato a pag. 4124.

liquide

Come completare il rendiconto finanziario in relazione agli investimenti finanziari altamente liquidi? Per cominciare, cerchiamo di fare con quelle esattamente quali beni appartengono a questa categoria. Disponibilità liquide – è i conti bancari, depositi a vista, e altre attività che possono essere facilmente convertiti in denaro, ma il rischio di variazioni dei prezzi. Il saldo dei valori sono espressi pag. 1250. Lo stesso importo deve essere trasferito alla relazione.

L'organizzazione può essere registrato sul saldo dei beni, il cui prezzo è denominato nella valuta di un altro paese. In questo caso, come completare rendiconto finanziario? Esempio di immissione dei dati sulle transazioni in valuta estera.

Il principio di design è simile al saldo del riempimento del rapporto. I valori di valuta vengono riflesse nella forma №1 al tasso di conversione rubli alla data della transazione. Quando si effettuano le somme di dollari e saldi in euro nei conti ad inizio anno (p. 4450) e alla fine (p. 4500), la necessità di specificare il tasso di cambio del 31 dicembre. La differenza, che si ottiene dopo il ricalcolo, è necessario riflettere nella pagina ripiegata 4490 Se equivalenti di cassa e lettere di credito in valuta estera presso l'organizzazione non lo fa, i calcoli effettuati dalla seguente formula .:

P. = 4490 fatturati annuali DT50 (52) KT91-1 – KT50 fatturato annuo (52) DT91-2.

Verificare la correttezza dei calcoli può essere la seguente formula:

P. 4500 = Pagina. 4450 – Pagina. 4400 – Pagina. 4490.