Il piano dei conti bancari – un elenco numerato delle scritture contabili, che secondo il numero di posizione 385-P riflette varie operazioni.
Il numero di posizione 385-P ha sostituito il numero di posizione 302-P ed è valida dal 1 gennaio 2013. Tutti gli istituti di credito in Russia devono mantenere le sue scritture contabili ai sensi del presente documento.
Secondo la definizione generale della banca è un'organizzazione accumulare fondi in deposito, i depositi, i conti per la successiva trasmissione delle persone fisiche e giuridiche nella forma di crediti per un corrispettivo e il ritorno. Dal momento che le banche devono tenere un registro dettagliato nel contesto – per quanto tempo e che ha ricevuto il denaro, così come – per quanto tempo ea chi sono stati rilasciati, il grafico bancaria dei conti è diversa da quella organizzazione comune del piano attraverso un gran numero di posizioni. Il piano dei conti bancari che contengono circa 18-20 volte più account.
Il piano dei conti delle banche commerciali includono un resoconto del 2 ° e 1 ° ordine, in cui quest'ultimo è composto da tre cifre e indicare gli articoli contabili aggregati. Un secondo scopo consiste di conteggio fatture 1 ° ordine con l'aggiunta di estensione sequenza. Hanno effettuato un più dettagliato contabili sintetici transazioni.
Il piano dei conti bancari comprende diverse sezioni principali:
- Sezione 1, dedicata al conto capitale. Qui sono registrati i fondi trasferiti alla banca i suoi fondatori, fondi di riserva, utili non distribuiti, a titolo di sovrapprezzo, la perdita non coperta. Gli account possono essere sia attivi (la banca deve incassare o sono proprio) e passiva (la banca ha l'obbligo di qualsiasi organizzazione o persona).
- Unità 2, in cui vengono registrati i metalli preziosi, contanti. Nel conto e riflettere prevalentemente attiva contanti ritrovamento e metalli preziosi in una particolare fase di trattamento (in uffici, sportelli automatici, in modo da metalli preziosi – in un certo senso in monete, conti speciali et al.). conti passivi sono aperte per i clienti che detengono i metalli preziosi in banca.
- Sezione 3, per tenere conto di pagamenti interbancari. Un'ampia sezione che riflette tutti i rapporti tra gli istituti di credito, comprese le banche non residenti e la Banca Centrale della Federazione Russa.
- Sezione 4, in modo da riflettere le transazioni con i clienti. Esso comprende le operazioni di riflessione con i clienti, tra cui la contabilità dei fondi nei conti, registrazioni di deposito, fondi presi in prestito, prestiti e altri posizionamenti, crediti scaduti, operazioni di leasing e altri.
- Sezione 5 ha lo scopo di riflettere le voci per le operazioni con strumenti finanziari derivati, titoli. Qui vengono registrate la quantità di investimenti propri delle banche in azioni, obbligazioni, polizze di altre organizzazioni, con la divisione dei beni di investimento in agenzie governative, istituti di credito, aziende private, così come l'allocazione degli investimenti in titoli di società e agenzie straniere. Account prevalentemente attiva. Inoltre, ci sono registrati i titoli emessi dalla banca (passività bancarie).
- Sezione 6 per tenere conto di vari fondi e le proprietà. Negli investimenti iscritti in società collegate e controllate di un ente creditizio, in azioni di diverse società, immobilizzazioni e terreni, insediamenti con debitori e creditori (fornitori, appaltatori, personale e altri.).
- Sezione 7, dove si riflettono i risultati delle operazioni. Qui ci sono i conti progettate per riflettere i redditi finanziari e risultati, le spese, le imposte sul reddito e altri.
Un piano dei conti bancari include il capitolo "B", dove le operazioni a parte riflessa trasferite alla gestione fiducia della proprietà, il capo della "B" (fuori bilancio conti patrimoniali) che sono necessarie per riflettere i valori che non hanno alcun rapporto diretto con il patrimonio della banca, tra cui: Moduli di valori (emittenti azionari e di terze parti), le operazioni con valori di valuta (controlli per la raccolta, la valuta, accettato per l'esame, ecc ..), operazioni a termine, noleggio, leasing, derivati e altri. e il capo della "D" (conto deposito) de riconosciuto operazioni in titoli in termini quantitativi.
