Il sistema fiscale della Federazione Russa e molti altri paesi impostare questo tipo di raccolta al Tesoro, come l'accisa. È accusato, di solito per una gamma limitata di beni – soprattutto quelli che si caratterizzano come altamente redditizio. L'imposizione di accisa – un fattore significativo nello stato di riempimento del bilancio. Quindi la cosa principale per le autorità – per garantire l'elevata efficienza del processo. Quali sono gli elementi di base delle accise? Qual è il suo punto di vista economico?
Che cosa è accise?
Sotto accise è comunemente inteso come una sorta di imposta, che è spesso accusato di persone giuridiche e gli imprenditori individuali, al momento della loro attività con alcuni elenchi di beni. In particolare – trasportato attraverso il confine della Federazione Russa. Ci sono alcuni approcci per la classificazione delle accise. Ad esempio:
– il riferimento al livello di potere statale;
– sui temi del trasferimento al bilancio;
– su come utilizzare i pagamenti;
– il ritiro dei canali;
– nell'ambito del regime di tassazione;
– criteri per le regole di aggancio ricavato.
Se classifichiamo l'accisa per tali motivi, sarà tassabile:
– appartenenti alla categoria delle federale;
– riscossi, come abbiamo osservato in precedenza, le persone giuridiche e gli imprenditori individuali;
– uso improprio della natura, che si concentra sul finanziamento della lista indeterminato di attività;
– appartenenti alla categoria dei indiretta;
– calcolato e pagato dal contribuente per conto proprio;
– appartenenti alla categoria dei regolamentato, perché questi pagamenti possono essere indirizzate ai bilanci di diversi livelli – federale, regionale.
Accise – un'imposta indiretta. Cioè, ha effettivamente pagato dal contribuente non è, e gli acquirenti.
Accise, in tal modo, sono compresi nel costo delle merci. Avendo ricevuto il ricavato della vendita del prodotto, si detrae da esso l'importo corrispondente al accisa nel bilancio.
Che senso economico di prendere in considerazione le variazioni fiscali?
Prima di tutto, l'accisa è stabilita dallo Stato per ricostituire il bilancio a spese dei profitti eccezionali che l'impresa riceve dal rilascio di prodotti ad alto margine, così come equalizzare il contesto imprenditoriale economica. Inoltre, questo tipo le imposte possono essere impostati per i prodotti importati – al fine di proteggere il mercato nazionale. Lo stato determina i tassi delle accise, che, da un lato, per risolvere efficacemente il problema, dall'altro – può mantenere l'attrattività del mercato interno per investitori esteri.
Per le autorità, il paese è anche importante per mantenere la moderazione nella politica per determinare la quantità di indicatori in termini di mantenimento dei prezzi di vendita accettabili di prodotti soggetti ad accisa per i cittadini – come abbiamo osservato in precedenza, il contribuente reale in questione sono i clienti delle imprese.
IVA contrasto accise
Come abbiamo notato sopra, l'imposta viene classificata come indiretta. Non ci sono molti nella Federazione Russa. Oltre alla collezione accise è anche considerato l'IVA indiretta. Sarà utile per studiare quali sono le differenze fondamentali tra loro.
Prima di tutto, l'IVA viene addebitata sul incommensurabilmente più ampia gamma di prodotti. Inoltre, soggetti ad IVA, e anche i servizi forniti dal contribuente. aliquote delle accise sono fissati, a sua volta, solo per le merci. Un'altra differenza da oneri IVA in esame – una semplice formula per calcolare l'imposta sul valore aggiunto. Tipi di accise tariffe sono classificati per diversi motivi. La formula per il calcolo dei pagamenti corrispondenti possono includere un gran numero di parametri – questa caratteristica discuterà più avanti in questo articolo.
Un'altra differenza fondamentale tra l'accisa dall'IVA in quel primo, di solito comportano la comparsa di onere pagamento effettivo per affari. IVA stessa – fiscale in gran parte fiscale. Cioè, utilizzando le deduzioni di legge su di esso, la società nel suo complesso riduce l'onere finanziario al minimo. La redditività delle imprese che pagano l'IVA, in linea di principio non diventa inferiore a quella che caratterizza le organizzazioni che non sono soggette a tale imposta.
A sua volta, se si considera il tasso di accisa su di loro non è sempre compensato da meno. Di conseguenza, l'azienda è un vero e proprio fardello pagamento. Se lei non aveva pagato l'accisa (al tasso sarebbe compensato da meno), la sua redditività sarebbe stata significativamente più alto. Pertanto, la raccolta dei pagamenti corrispondenti – un aspetto importante della ricostituzione del bilancio dello Stato. Le accise rappresentano entrate significative per The Script Tesoro. aliquote di accisa in Russia e in molti altri paesi sono impostati su un componente di valore è a volte nell'ordine di diverse decine di per cento del loro prezzo di vendita.
A volte entrano i relativi pagamenti sono fatti per aumentare l'efficienza di monitoraggio fatturato illegale di un prodotto allo stato. In questo caso, le aliquote di accisa può essere impostato relativamente basso – perché il governo è più importante non è tanto quello di ricevere i fondi nel bilancio, per vedere fino a che la disciplina di pagamento delle imprese.
tipo di imposta visto è stato introdotto in Russia nel mese di dicembre 1991. Per lungo tempo la sua collezione era regolata da una legge separata. Ma a partire dal 2001, il pezzo principale della legislazione in materia di rapporti giuridici è diventato il Codice Fiscale. aliquote di accisa su di loro, e le altre caratteristiche di questo tipo di imposte sono definiti nelle pertinenti disposizioni del Codice. Per essere precisi – le norme di cui al capo 22 della parte 2 del Codice Fiscale.
elementi fondamentali costituenti accise: il tasso, la base e l'oggetto della tassazione. Tutti loro sono rilevanti per i prodotti sui quali viene addebitato accise. Prendere in considerazione i loro dettagli specifici.
Quali prodotti soggetti ad accisa?
I prodotti principali, che vengono valutati accisa comprendono:
– prodotti contenenti alcool;
– le bevande alcoliche;
– i prodotti del tabacco;
– la benzina;
– gasolio e olio;
– automobili.
Ma in alcuni casi, alcuni prodotti possono essere esenti da accise. Prendiamo, per esempio, alcuni profumi da un lato, essi sono legati a prodotti contenenti alcool, dall'altro – non sono i prodotti soggetti ad accisa. Ora studiamo la specificità di uno dei principali elementi della tassa in questione, – Prezzi.
aliquote di accisa
Il valore dei parametri considerati definiti nelle disposizioni del Codice Fiscale. aliquote di accisa in Russia nel Codice Fiscale RF sono fissati uniforme per l'intero paese. Essi sono classificati in due varietà – solidi e uniti.
accise, sono collegati solidi, fissati in termini assoluti per unità delle imposte. Ad esempio, 1 tonnellata o benzina in 1 litro di etanolo. A loro volta, i tassi combinati di accisa sui prodotti soggetti ad accisa sono calcolati sulla base di figure solide, così come il costo stimato della produzione.
In alcuni casi, si può applicare un approccio differenziato ai tassi di classificazione. Ad esempio, accise sui carburanti di bassa qualità in RF superiori a quelle che caratterizzano meno tipi tecnologiche di prodotti petroliferi. Si può notare che il tasso di accisa solido solitamente indicizzato sulla base di inflazione. Ma dipende anche sulle priorità della politica statale della riscossione delle imposte.
L'oggetto della tassazione nella circolazione dei prodotti soggetti ad accisa
Un altro elemento importante delle accise – l'oggetto della tassazione. Prendere in considerazione la sua specificità. In conformità con le norme del Codice Fiscale, soggetto a tassazione sotto l'accisa è considerato un elenco di operazioni che vengono eseguite con le merci, a pagamento, in questione. Questo può essere:
– vendita dei prodotti di cui trattasi;
– ricezione, la pubblicazione di prodotti, il trasporto di merci attraverso il confine della Federazione Russa;
– il trasferimento della produzione, prodotto con materie prime fornite, il proprietario della risorsa in questione o di altri soggetti;
– Direzione rilasciata da parte di un'impresa di prodotti, che sono soggetti ad accise, per le proprie esigenze;
– l'inserimento di prodotti soggetti ad accisa delle imprese di capitale, la struttura dei fondi comuni d'investimento, i contributi partnership.
Un'altra possibile fonte per la formazione dell'oggetto della tassazione sotto l'accisa – la vendita di beni, che devono essere trattati nello Stato, comune, appartengono alla categoria dei confiscati o senza proprietario.
Naturalmente, come l'oggetto in questione, e considerato l'importazione di prodotti sui quali l'accisa è addebitato sul territorio della Russia dall'estero.
Si può notare che, a causa di una serie di disposizioni del Codice Fiscale, l'oggetto della tassazione può essere determinata a seguito della miscelazione di prodotti che formano prodotti soggetti ad accisa. Allo stesso dell'accisa aliquote sono impostati, come di norma, superiore a quei prodotti che vengono utilizzati come materie prime.
Ci sono una serie di caratteristiche che caratterizzano la definizione dell'oggetto della tassazione a seguito della ricevuta o il distacco dei beni, che sono soggetti ad accisa. Quindi, se si parla di loro, l'oggetto è determinata dal fatto di effettuare operazioni con i soli prodotti come etanolo e benzina, riferendosi alla categoria di vergine. la procedura di distacco in questo caso significa rendere i prodotti che hanno lanciato con i propri materiali, sul conto. Si può anche notare che la definizione dell'oggetto della tassazione viene effettuata solo se la società dispone di un certificato per il rilascio di prodotti soggetti ad accisa.
Le specifiche della determinazione della base imposta per accise
Considerare ciò che hanno aliquote di accisa, esaminare le specifiche del database sul appropriati tipi di tasse. Si può notare che questo indicatore è strettamente legata alla precedente, perché la base dell'accisa è determinato sulla base delle aliquote per particolari prodotti. Il suo valore può corrispondere a:
– il volume del venduto alla rinfusa (se le tariffe per questi solidi);
– costo del venduto, che viene calcolato sulla base del prezzo determinato sulla base delle disposizioni del codice fiscale;
– il costo di produzione, sulla base del prezzo medio di vendita nel precedente periodo di fatturazione o il prezzo di mercato;
– il volume delle merci vendute alla rinfusa con i prezzi massimi di mercato, che caratterizzano i formati di vendita al dettaglio.
Vediamo ora come la quantità di accisa può essere calcolata in pratica.
Calcolo della quantità di accisa
La quantità di prodotti sottoposti ad accisa che hanno determinato tasso fisso, calcolato da una formula che tiene conto di tali componenti:
– il valore base (indicato in rubli o termini reali);
– dimensione del tasso (in percentuale o in rubli in base al volume di produzione).
Se il prodotto è installato tasso combinato, la formula sarà un po 'più complicato. Esso tiene conto:
– la base del valore in termini reali;
– valore del tasso per unità di prodotto;
– la percentuale della base imponibile;
– la dimensione massima del valore dei beni su cui si paga l'accisa.
L'importo totale del pagamento è determinata sulla base di tutti gli importi fiscali rilevanti per ogni categoria di prodotti, anche se l'elemento chiave che costituisce l'accisa – rate, – in ogni caso è determinato da diversi principi. Calcolo del valore della raccolta viene effettuata risultati dell'ultimo periodo fiscale e prende in considerazione tutti i tipi di operazioni connesse alla circolazione dei prodotti soggetti ad accisa.
Il valore finale delle accise, che deve essere pagato al bilancio della Federazione Russa è determinata tenendo conto delle possibili detrazioni fiscali su un tipo di caso. In questo caso il componente corrispondente può essere positivo o negativo. Nel primo caso, la differenza viene trasferito al bilancio. Se deduzioni – più accise, l'imposta non viene pagata dallo Stato, e la differenza è accreditato ai successivi pagamenti della società al bilancio. esenzioni fiscali appropriate su un caso determinato in conformità con le disposizioni del Codice Fiscale.
Condizioni di pagamento delle accise
Dopo aver esaminato ciò che costituisce la base imponibile, le aliquote delle accise, così come il tema della tassazione, consideriamo l'aspetto dei termini per l'esame dei pagamenti al bilancio.
Il fattore principale in questo caso – la data della vendita di beni, che sono oggetto di collezione, in questione. Essa è determinata, ancora una volta, in base alle norme del Codice del Lavoro. Di regola, questo è il giorno della spedizione o del trasferimento all'acquirente dei prodotti soggetti ad accisa o la struttura all'interno della società, che fornisce le vendite al dettaglio di questi prodotti.
Piuttosto regole specifiche in base alle quali la benzina è determinato dalla data di attuazione – il giorno di ricevimento da parte del carburante, che ha un certificato per la benzina raffinazione. Ci sono anche sfumature di determinare la data di ricezione di etanolo denaturato – giorno per l'acquisizione del prodotto, che ha un certificato.
L'ammontare delle accise dovrebbe essere pagato per il bilancio federale dal contribuente prima del 25 del mese successivo al periodo d'imposta precedente. Se stiamo parlando del trasferimento di imposta sulle imprese a benzina e alcool con le prove necessarie, viene effettuata prima del giorno 25 del terzo mese successivo al periodo d'imposta passato.
Pagato accise, di regola, nelle comunità in cui i prodotti sono fabbricati. calcoli di benzina e alcol sono eseguite in modo diverso. Se l'etanolo sarà ricevuto da parte della società, che ha un certificato per rilascio merci nespirtosoderzhaschih, le accise versate nella località in cui viene eseguita l'operazione corrispondente. Se la benzina è ottenuto dalla società, che ha un certificato per il ritrattamento, l'accisa pagata nella località in cui il contribuente è stato registrato.
segnalazione
Abbiamo imparato alcune aliquote di accisa stabilite nella Federazione russa, quali sono le caratteristiche che definiscono l'oggetto della base fiscale e la raccolta dei dati, considerati i termini di pagamento della corrispondente imposta – riferire sui pagamenti in questione. I contribuenti devono essere inviate al Servizio federale delle contribuzioni di Dichiarazione Russia sui risultati dell'ultimo periodo fiscale – prima del 25 del mese successivo, un documento simile prima del giorno 25 del terzo mese che segue la segnalazione mese – per i contribuenti che effettuano operazioni con benzina di prima distillazione o etanolo denaturato.
La marcatura dei prodotti soggetti ad accisa
E 'utile considerare l'aspetto dei beni di etichettatura soggette ad imposta ai sensi viste considerazione. Ci sono un certo numero di beni, la cui produzione richiede un controllo speciale da parte dello Stato. In particolare, le bevande alcoliche e prodotti del tabacco. Essi devono avere una speciale o accise francobolli. Da un lato, confermano il fatto che le merci siano soggetti alla tassa in questione, dall'altro – certificare la loro produzione in condizioni che soddisfano i requisiti prescritti dalla normativa. bolli di accisa, di regola, ha un costo. Può essere stabilito in base al volume stabilito di merci. Accise e speciali francobolli sono visti come documenti contabili.
Quali sono le operazioni comportano merci esenti da accise?
Sarà utile per imparare quali operazioni sono esenti dalle accise. Questi includono:
– esportazione di beni, che sono soggetti ad accisa;
– trasferimento del tipo appropriato per la fabbricazione di altri prodotti prodotti accisa tra le unità strutturali una persona giuridica (se non sono pagamento delle imposte entità separata);
– vendita iniziale dei beni appartenenti alla categoria dei confiscati, ownerless o quelli che sono oggetto di trasferimento allo Stato o al comune;
– trasformazione industriale dei beni, effettuata sotto il controllo delle autorità pubbliche;
– l'importazione di merci nel territorio della Federazione Russa attraverso la porta, che si trova in una zona economica speciale.
Al fine di essere in grado di evitare di pagare l'accisa per i prodotti che vengono esportati dalla Russia o importati attraverso il porto nella zona economica speciale, è necessario fornire al contribuente nella struttura fiscale di una garanzia bancaria o garanzia, così come i documenti che attestano il fatto delle operazioni. Questi possono essere:
– i contratti, a conferma della relazione del pagatore delle accise con un partner;
– documenti di pagamento che attestano la ricevuta del conto delle entrate del contribuente per le merci esportate dalla Federazione russa;
– la dichiarazione doganale, su cui sorgono il livello di organismi di regolamentazione;
– Le copie dei documenti di trasporto o di trasporto che certificano il fatto di prodotti di esportazione all'estero.
Operazioni con beni soggetti ad accisa: altre sfumature
Così, abbiamo esaminato le informazioni di base sulla specifica accisa stabilite dalla normativa fiscale della Federazione Russa. Abbiamo scoperto che uno speciale tipo di imposta addebitata su alcuni tipi di merci. I principali elementi che compongono l'accisa – la base dei tassi, l'oggetto della tassazione. La loro specificità è determinata dalle disposizioni del Codice Fiscale. Ma ci sono una serie di sfumature importanti che caratterizzano il fatturato dei prodotti soggetti ad accisa in Russia. Sarà utile per studiarli.
In primo luogo vale la pena prestare attenzione alle disposizioni del Codice Fiscale, che stabilisce che un account con le operazioni di prodotti soggetti ad accisa deve essere effettuata separatamente. In particolare, questo vale per le operazioni con i beni per i quali impostare la velocità di accisa – diverso. Se il pagatore ditta imposte non rispetta questo requisito, la quantità di accisa è calcolato in base alla dimensione massima del tasso di base, che caratterizza la transazione è imponibili in questione.
Un altro dettaglio, che è utile per prestare attenzione al – la posizione del Codice Fiscale, che obbliga a pagare l'accisa non è solo entità russi giuridiche e imprenditori individuali, ma anche entità straniere.
Come è il caso con le tasse, pagamento delle accise – l'obbligo, non adempimento delle quali è accompagnata dal rispetto dei pagamenti appropriate da uomini d'affari. Pertanto, se la società non è sicura, per esempio, la rilevanza di una deduzione – è meglio pagare l'accisa al momento. Può essere usato come una deduzione in seguito – se si tratta di riflettere il fatto del pagamento in eccesso al bilancio.
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