71 conto. contabilità 71 spesa

Ogni impresa di tanto in tanto è necessario emettere denaro ai dipendenti per vari scopi, come ad esempio:

• anticipi per le spese di viaggio;

• un anticipo sulle esigenze amministrative ed economiche, l'acquisto di scorte, ricambi, per pagare spese di spedizione e l'ospitalità, così come tutti i tipi di tasse.

Così, potremo capire esattamente che ha diritto a ricevere fondi a titolo del rapporto, che le ragioni di questa necessità, come disegnare i documenti e le operazioni contabili per l'emissione di denaro, ma anche con competenza per fare un rapporto anticipo sui costi sostenuti.

Contabile – chi sono?

Ci sono casi in cui un contabile inesperto o incurante emette una somma di denaro per i rappresentanti del fornitore o cliente, e lo assegna a 71 account. Fondamentalmente questo peccato piccole imprese, credendo che in questo modo sono stati progettati con il creditore o ordine di pagamento. Questa è una flagrante violazione degli atti giuridici di legge.

Contabile – è necessariamente dipendenti della società. Inoltre, l'emissione di moneta da parte del rapporto precede la conclusione di un dipendente di un accordo di responsabilità, che stabilisce la misura e specifica i diritti e gli obblighi delle parti.

Come regola generale, la gamma di individui materiali-responsabile e responsabile imposta la testa, facendo l'ordine appropriato, vengono aggiornati ogni anno. soluzione della contabilità degli anticipi riflette un punteggio 71.

Le spese per viaggi d'affari

somme responsabili di denaro per le spese di viaggio sono date in contanti o trasferiti alla scheda del dipendente sulla base di una domanda scritta al direttore risoluzione. Naturalmente, in questo caso il contratto di responsabilità non era necessario, perché andare in viaggio d'affari può un dipendente della ditta, e il motivo del viaggio è operazioni di gestione degli ordini e delle scritture contabili del 71.

I motivi per il pagamento di denaro sul conto

Un problema analogo è disciplinata dalla legge applicabile e le regole di base di questa operazione sono i seguenti:

• Fare il lavoro di ufficio per il pagamento di denaro sul conto se il dipendente non è riuscito a spiegare la quantità precedentemente ricevuto;

• il denaro viene dato sulla domanda, sostenere la testa con un punto circa le dimensioni della quantità e il periodo per il quale è stata rilasciata;

• Rapporto di spesa redatti e sottoscritti entro 3 giorni dopo la fine del viaggio o della scadenza del termine della testa.

documentazione

Così, dopo che le spese sono state sostenute o in arrivo da un viaggio di lavoro il dipendente è tenuto a segnalare nel periodo di 3 giorni e presentare il modulo nota spese commercialista AO-1 con i documenti comprovanti la spesa viabilità implementato.

Le note spese sono contati, e viene visualizzato il risultato:

• saldo di cassa non è come consumato da tutti i mezzi;

• il resto è, dal momento che la spesa viene effettuata meno del previsto;

• overrun fondi concessi, come hanno speso in misura maggiore.

Bilancia ritorna alla società PKO denaro e la quantità invasa viene distribuito dalla RKO. Tutte le operazioni contabili per l'anticipi riflette 71 conti.

Il mancato rispetto delle regole stabilite dalla legislazione l'importo dei fondi anticipi trattenuti dal salario o riconosciuti come una carenza e successivamente raccolte dal tribunale.

Come funziona il conto

Visto mediante la compilazione di informazioni sugli insediamenti con i dipendenti per i fondi concessi nell'ambito del rapporto. Tali importi si riferiscono al conto di addebito 71, korrespondiruyas con conti di cassa, per esempio, 50 – "Cash". quantità documentati dei costi addebitati dal conto di credito 71 nei conti di debito-costo, come 10 – "Materiali", e altri.

Non restituito da dipendenti importi addebitati dal conto di credito 71 nel conto di addebito 94 – "carenza". Successivamente, tali importi sono dedotti dal prestito 94 a debito conto 70. Se il rifiuto dei salari a causa di qualsiasi ragione impossibile, poi addebitata del 73 e solleva la questione del risarcimento del danno causato per l'impresa.

Va notato che la contabilità analitica viene effettuata separatamente per ogni dipendente con l'allevamento obbligatoria totali mensili. contabilità meccanizzata utilizzando il programma "1C" permette di creare il documento desiderato nel contesto rilasciato o cancellato, impostare l'intervallo di tempo o di specificare un elenco degli enti di reporting, tutti i dati vengono combinati conto della carta 71. Podotchetnik deve anche rendere conto di ogni importo in sospeso ammontava rapporto anticipo nel tempo assegnato . L'analisi si è fusa log-ordine della banca 71, che è fatta alla fine del periodo di riferimento.

i conti di contabilità

Ogni nota spese è soddisfatta come contabile con i dati imputazione a conto 71. Le operazioni che riflettono il funzionamento del conto di cassa piccola:

• D-t 71 – t K-50 – emesso dal l'importo in contanti responsabile.

• Dt 71 – KT 51 – l'importo accreditato sul conto corrente sulla carta impiegato.

• Dt 41 – KT 71 – l'acquisto di beni dalla piccola cassa.

• Dt 10 – KT 71 – l'acquisto di materiali.

• Dt 26 – KT 71 – dismesso le spese generali, come ad esempio pagato dai servizi postali.

• Dt 20 – KT 71 – imputate le spese di viaggio.

• Dt 50 – KT 71 – il resto del funzionario anticipi effettuato in contanti.

• D-T-70 – B-71 m – quantità responsabile residuo dedotto dal salario del dipendente.

• Dt 94 – KT 71 – il dipendente non ha riportato sulla spesa effettuato entro la data di scadenza.

• Dt 73,2 – K-71 t – linea con la carenza di personale.

• Dt 91,2 – KT 71 – importo assegnazione di carenza per le altre spese, se il recupero è impossibile.

Caratteristiche bollette №71

Account è un attivo-passivo. Sopra abbiamo preso in considerazione le voci contabili tradizionali in fila 71, quando agisce come un attivo, vale a dire. E. viene addebitato sulla ricezione di denaro ed è accreditato con la scrittura off spese. Come un conto passivo viene usato meno frequentemente, ma tali casi accadono.

Ad esempio, il denaro nella sede della società lì, e di andare in viaggio d'affari è necessario, e il dipendente si impegna ad utilizzare finanza personale a condizione che al suo ritorno saranno pagate le spese di viaggio. In questo caso, il cablaggio è realizzato D-t 20 – t K-71.

In questo caso, le spese a loro pagare, e l'azienda si impegna a compensare. In questo esempio, il punteggio 71 – passiva.

Se l'impresa – un pagatore IVA

Se la società è soggetto ad IVA , e si accumula l'ammontare delle imposte pagate sui beni o servizi per conto di 19 – "IVA", quindi l'acquisto di materiali o servizi di pagamento da movimenti di cassa necessario per riflettere l'importo dell'IVA distacco Dt 19 – KT 71 – a l'importo dell'imposta pagata.

La base per la scrittura off costi

Prendendo il rapporto anticipo, il contabile verifica i documenti che confermano le spese. Può essere fatture, bollette e fatture per l'acquisto di beni, denaro contante e le ricevute che confermano il pagamento di vari servizi, vale a dire. E. documenti primari, che sono la base fondamentale per la classificazione delle spese del 71.

Il requisito principale della transazione commerciale nel conto è una conferma scritta della transazione. In altre parole, i costi di cui al rapporto anticipo, deve essere giustificata e confermata da documenti contabili primari, debitamente decorato, pieni di dettagli, firme necessarie, sigilli e bolli. Spese non confermate dai documenti o fogli rudimentali confermati, non possono essere accettati e riflesso nel conto, ma è gravido di conseguenze spiacevoli. Un dipendente di tasca propria per pagare tali costi.

Pertanto, la persona responsabile dovrebbe prendere seriamente in considerazione la progettazione di una nota spese in modo tempestivo per rivendicare documenti, debitamente compilati, per le spese sostenute.

azione contabile

Commercialista, riceve la segnalazione di anticipo esamina calcoli aritmetici, l'esistenza e la progettazione di documenti giustificativi, in una sezione speciale rende la registrazione delle spese di riflessione Riconciliazione di 71 confermando la pubblicazione suoi dipinti. Poi scrive una ricevuta o un account mandato in contanti l'importo delle differenze tra consistenze ed erogati, consegnandola alla cassa e chiude il rapporto di anticipo.

Quello che dovete ricordare con verifiche fiscali

Periodo per il quale la persona fondi concessi responsabili per hoznuzhdy, la legge non impostati. Esso può essere determinato dal capo dell'organizzazione. Tuttavia, la legge non viene interpretato come un ufficiale di servizio. Nello stabilire il periodo, il dipendente è tenuto a riferire sui costi entro i 3 giorni successivi alla sua scadenza. E se il termine è stato fissato, quindi, per lungo tempo, anche senza tener conto piccola cassa, non si può rompere. Pertanto, se la società non ha determinato un periodo simile, rivendicazioni della tassa sulla posizione a lungo termine della piccola cassa a portata di mano è necessario per essere fatto, anche se non possono essere considerati ragionevoli.

Identificando questi casi, le autorità fiscali li classificano come ottenere un prestito senza interessi, chiedendo di determinare la quantità di beneficio materiale derivante dal dipendente, di includere nella composizione del suo reddito e mantenere l'imposta sul reddito personale.

Tale requisito della tassa è illegale, dal momento che il concetto di beneficio materiale, arte stabilita. 212 del codice fiscale non include la situazione sopra descritta. In conformità con il Codice Fiscale del beneficio materiale è reddito percepito:

• da risparmi su interesse per l'utilizzo dei fondi degli istituti di credito;

• l'acquisizione di beni o servizi nell'ambito di un contratto di diritto civile;

• l'acquisizione di azioni o altri titoli.

Gli argomenti delle autorità fiscali in questo caso sono illegali, come prestiti da istituti di credito hanno formalizzato l'accordo e l'emissione della piccola cassa è effettuata sulla domanda. Ma nell'interesse della gestione aziendale – il diritto di eseguire i documenti per la concessione di fondi per essere contabilizzata al fine di evitare affermazioni di organismi di controllo.